НДС для УСН с 01 января 2025г
Компания применяет УСН. Компания оказывает услуги по разработке ПО и доступам к сервисам, в том числе Заказчикам из Республики Беларусь. В связи с принятыми поправками по УСН, которые должны заработать с 1 января 2025 года:
- правильно ли мы понимаем, что выручка по Заказчикам из РБ является экспортной выручкой и облагается по ставке 0%?
- правильно ли мы понимаем, что НДС уплачивается плательщиками УСН с доходов, превышающих 60 млн.руб., исчисленных по правилам учета доходов по УСН (т.е. с доходов полученных на расчетный счет/кассу Организации)?
- на какие доходы Компания на УСН должна ориентироваться для выбора ставки 5%,7% или 20% для исчисления НДС: доходы, исчисленные по правилам учета доходов по УСН, или начисленная выручка?
Эта и еще 8 298 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Вопросы налогообложения НДС в странах ЕАЭС регулируются протоколом 18 к договору ЕАЭС. По услугам программирования местом реализации является место нахождения заказчика (пп.4 п.29 Протокола). Т.е. в данном случае Беларусь. Поэтому, если по законам Белоруссии, такие услуги облагаются НДС, заказчик удержит НДС как налоговый агент.
Понятия экспорта услуг и ставки НДС по нему 0% для услуг в НК РФ не существует. По ставке 0% облагается экспорт товаров (п.1.1 ст.164 НК РФ).
2. Доход считается по правилам ст.346.15 НК РФ, т.е. как для расчета УСН (п.1 ст.145 НК РФ в будущей редакции)
3. Доходы считаются по правилам ст.346.15 НК РФ, т.е. как для расчета УСН (п.8 ст.164 НК РФ в будущей редакции)
Дополнительный вопрос:
Если реализация в РБ (разработка ПО, услуги по доступу к сервисам), не является экспортной, что указывать про НДС в актах?
«НДС РФ не облагается согласно подп. 4 п. 29 приложения 18 к Договору о ЕАЭС»?
Правильно ли понимаем, при выборе ставки НДС на 2025г. ориентироваться на доходы как при расчете УСН, т.е. кассовый метод.
Доходы за 2024г. не превысили 60 млн. руб., то организация автоматически освобождена от обязанностей плательщика НДС.
При ведении деятельности в 2025г. например в 4 кв. 2025г. – доходы значительно выросли, превысили 60 млн.руб.
С какого момента организация становится плательщиком по НДС, и по какой ставке?
В документах просто писать стоимость "Без НДС".
Доходы для определения ставки НДС считаются как при УСН, кассовым методом.
Если в 2025 году доход превысит 60 млн, то организация обязана стать плательщиком НДС с месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение. Ставка 5% или 7% зависит от размера дохода. Ну или выбрать сразу 20%, тут уже размер доходов будет неважен.