НДС на патенте

Добрый день!

ПСН и НДС не влияют друг на друга. Только не очень понятно, Вы планируете применять УСН и платить НДС? Или как?

 Суть вопроса

Есть ИП на УСН-доходы, но вся деятельность ведется на ПСН на текущий момент. Со следующего года клиенты этого ИП хотят получить счет-фактуры по ставке ндс 20%. И ИП мог бы перейти добровольно на НДС 20%. 

Но ИП это будет экономически не выгодно, т к у него не будет входящего ндс (мало поставщиков с ндс), но и уходить с  ПСН тоже не очень выгодно, т к вырастет налог (УСН). 

Как вариант, я вижу, что можно перейти на УСН доходы-расходы и сразу перейти на ндс 20%, если так можно. То есть добровольно отказаться от пониженного ндс или как его зовут... 

И тогда входящий ндс можно будет учитывать в расходах по усн, а клиенты ИП будут получать НДС 20%. 

Тогда 2 вопроса:

1. можно ли добровольно на усн доходы-расходы перейти на 20%?

2. будет ли в этом случае входящий ндс учитываться как вычет по ндс или как расход по усн доходы-расходы? 

Смысл - меньше платить налогов и удовлетворить клиентов.

Это все зависит от того, перейдете Вы рубеж доходов в 60 млн руб. за 2024 год или нет. Если да, то со следующего года Вы вправе выбрать НДС по ставке 20 процентов.

Но есть, как говорится, нюанс. Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (УСН, ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн руб.

То есть Вы тогда слетите с ПСН прямо в 2024 году, и все налоги придется по УСН пересчитывать, если у Вас патент годовой. Кроме того, подписан закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ, что если слетел с ПСН в прошлом году из-за превышения дохода, на ПСН в следующем перейти уже нельзя.

Ежели у Вас доходы за 2024 год 60 млн руб. не превысят, то добровольно перейти на УСН с НДС нельзя. Можно только на общую систему перейти

Просьба уточнить. Если ИП на УСН будет выставлять счет-фактуры по 5 или 7 % НДС (согласно законодательства, в случае превышения дохода), то могут ли покупатели на ОСНО брать к зачету эти счет-фактуры, как входящий НДС?

Теоретически - могут. Практически, как на это будут смотреть налоговики, пока не понятно.

Вот если Вы добровольно выставите НДС по ставке в 20 процентов - точно смогут. Есть устоявшаяся практика. Но Вы не сможете учитывать входной НДС.