ндс на усн

Анжелика,здравствуйте!

Если его доходы в 2024 году превысили 60 млн.руб., то с то с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет.

Критерий 60 млн рублей за истекший календарный год оценивается ежегодно: если доходы налогоплательщика УСН за истекший календарный год не превысили 60 млн рублей, то с начала следующего календарного года он освобожден от уплаты НДС (то есть при решении вопроса о применении освобождения от НДС с 01.01.2026 — оцениваем доходы за 2025 год и т.д)

Правильно ли я понимаю, что за 2024 год мы по НДС оплачивать и подавать декларацию не должны, а если в 2025 году у нас доходы превышает 60 млн.руб. тогда и возникает налоговая база для исчисления НДС?

В 2024 году у нас был доход 138 млн.руб., в 2025 году у нас будет доход до 60 млн.руб.,

в этом случае мы должны платить и подавать декларацию по НДС?

и как за 2025 год будет проходить исчисление по НДС?

Правильно ли я понимаю, что за 2024 год мы по НДС оплачивать и подавать декларацию не должны,

Да. верно. за 2024 декларация по НДС не подается

а если в 2025 году у нас доходы превышает 60 млн.руб. тогда и возникает налоговая база для исчисления НДС?

нет. НДС начисляется с 01 января 2025 по выбранной ставке 5% (без вычетов) или 10/20% ( с вычетами)

т.е. с каждого рубля реализации, мы сразу же должны начислять НДС в 2025 году?

В 2024 году у нас был доход 138 млн.руб.,

с 01.01.25 возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, по общеустановленным ставкам НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

в 2025 году у нас будет доход до 60 млн.руб.,

с 01.01.26 вправе работать без НДС

в этом случае мы должны платить и подавать декларацию по НДС?

да

и как за 2025 год будет проходить исчисление по НДС?

Выбор между применением общеустановленных ставок НДС (20%, 10%, 0%) или специальных ставок НДС (5% или 7%) может быть сделан исходя из структуры затрат налогоплательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Рекомендуем ознакомиться с Методическими рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость СД-4-3/11815@ от 17.10.2024

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15318056/

т.е. с каждого рубля реализации, мы сразу же должны начислять НДС в 2025 году?

да