НДС по обеспечительным (гарантийным) платежам
Здравствуйте.
ООО на ОСНО является плательщиком НДС. Заключило договор аренды нежилого помещения с юридическим лицом плательщиком НДС. По договору аренды Арендатор выплачивает обеспечительный ( гарантийный) платёж в сумме трёх месяцев арендной платы.
Вопрос:
На сумму обеспечительных (гарантийных) платежей обязан Арендодатель выставить авансовый счет-фактуру или нет ( норма НК РФ) ; как получит в учете отражение такая операция?
Спасибо.
Эта и еще 8 180 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Андрей!
Обеспечительный платеж отражается как аванс, в налоговые доходы арендодателя он не включается (Письмо Минфина от 31.05.2016 № 03-03-06/1/31325).
НДС с обеспечительного платежа начисялестя как с аванса. НДС к вычету принимается, когда засчитывается платеж в счет арендной платы или когда возвражается арендатору (Письмо Минфина от 18.11.2021 № 03-07-11/93155).
При получении аванса (обспечительного платежа) арендодатель исчисляет НДС по расчетной ставке: 20/120. Исчислить авансовый НДС нужно, даже если закрытие будет в том же квартале (ст. 164 НК РФ).
Счет-фактуру на аванс выставлется покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса.