НДС при реализации услуг за пределами РФ
Здравствуйте! Российская компания А, ООО на УСН 15%, организует бизнес-мероприятие за рубежом (ОАЭ) для крупного российского заказчика. Аренда отеля с сопутствующими сервисами в рамках мероприятия в существующих реалиях не может быть оплачена напрямую от компании А поставщику в ОАЭ, так как зарубежные банки не принимают платежи ни в рублях, ни в каких других валютах из России. Поэтому компании А приходится прибегать к помощи другой российской компании Б, выступающей в роли посредника и имеющей возможность такие платежи проводить. То есть, компания А заключает с компанией Б договор на организацию аренды отеля, конференц залов, трансферов и питания в ОАЭ, и таким образом деньги попадают к зарубежному поставщику.
Вопрос: Поскольку само мероприятие (реализация услуг) происходит не на территории РФ, у компании А не должно возникнуть базы для обложения НДС. Не отменяет ли это условие то обстоятельство, что расчеты производятся через российского посредника?
Эта и еще 6 807 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Нет, не отменяет. Более того, в ситуации когда организации-посредники при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договорам комиссии, поручения или агентским договорам с иностранной компанией сами посредники могут быть признаны налоговыми агентами по НДС , но только при наличии следующих условий (п.5 ст. 161 НК РФ):
иностранная организация, которой принадлежат товары, работы, услуги или имущественные права, не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит на учете в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
местом реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) является территория РФ (ст.147,148 НК РФ);
организация-посредник участвует в расчетах.
Поскольку в вашей ситуации не все эти условия будут соблюдаться, то и компания - посредник не будет налоговым агентом.
Большое спасибо!