НДС , выручка без НДС превышает 96%
Добрый вечер, вопрос: выручка без НДС превысила 96% в 4 квартале (операции не облагаемые НДС, лицензия). Надо ли входящий НДС распределять? не могу никак разобраться, первый раз веду раздельный учет по НДС. Или все отнести на расходы? и НДС начислить полностью с реализации с НДС.
Эксперт:
Рубрика:
НДС
Эта и еще 7 972 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Раздельный учет операций, облагаемых НДС, и освобожденных от НДС, для распределения "входящего НДС" нужен в любом случае, независимо от размера той или иной выручки. Иначе можно занизить за счет лишних расходов налог на прибыль.
Нужно разделить весь "входящий НДС" на три группы:
1) приобретения конкретно для операций, не облагаемых НДС - весь входящий налог идет на расходы (включается в стоимость приобретений)
2) приобретения конкретно для операций, облагаемых НДС - весь входящий налог принимается к вычету
3) приобретения общехозяйственного назначения - по ним входящий НДС нужно распределить в пропорции:
(выручка от реализации не облагаемая НДС) : (выручка от реализации суммарная) - эта доля "общехозяйственного" НДС пойдет на расходы
(выручка от реализации облагаемая НДС) : (выручка от реализации суммарная) - эта доля "общехозяйственного" НДС пойдет к вычету.
При расчете этой пропорции выручку по облагаемой налогом деятельности нужно брать без учета НДС.