Об НДС в 2025г
Компания на УСН, в 2024г. доход превысит 60млн руб. С 2025 года наша компания становится плательщиком НДС. Договор заключен в 2024г с головной компанией, зарегистрированной в Нидерландах. В 2024г. получен аванс от нерезидента за первый этап работ, но не от головной компании, зарегистрированной в Нидерландах, а от филиала этой компании, зарегистрированного в РФ. Оказываем консультационные услуги нерезиденту, местом реализации, по нашему мнению, признается государство Нидерланды, и мы вроде бы не должны платить НДС, но то что платежи поступают от филиала, а акты будет подписывать головная компания, вызывает у нас сомнение в однозначности. Вопрос: не возникнет ли у налоговой сомнение о месте оказания услуг из за того, что оплата происходит с расчетного счета российского филиала? Не повлечет ли это доначисление нам НДС и пени?
Эта и еще 8 297 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Основной документ в данном случае - контракт на оказание услуг. Если он с головной организацией, то значит и место реализации это место нахождения этой головной организации. А филиал просто производит оплату.
Спасибо большое за ответ!
Добрый день, уточните, пожалуйста на какую статью НК, от том, что мы не должны начислять НДС, мы сможем сослаться в случае доначисления нам и НДС и пени. Ведь, если денонсировали договор с Нидерландами об избежании двойного налогообложения, то может мы должны в общем порядке уплачивать НДС?
Соглашения об избежании двойного налогообложения никогда не касались косвенных налогов (НДС и акцизов), они про налоги на доходы.
Место реализации определяется в соответствии с п.1 ст.148 НК РФ, в п.4 перечислены ситуации, когда местом реализации является место нахождения покупателя. Там есть консультационные услуги.
Большое спасибо! Счета фактуры нам нужно ли будет составлять? Декларацию нужно ли будет сдавать?
Вы не должны оформлять счета-фактуры. В декларации НДС такие операции показываются в разделе 7 с кодом 1010812 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
Спасибо огромное! Исчерпывающий ответ!