Объединение бизнеса после дробления
Добрый день, подскажите пжт ИП в 2024 году вел свой бизнес через три ИП (свой (УСН Д-Р), мамы (УСН Д-Р), брат (ОСНО)) с одним видом деятельности. С 2025 (налоговых проверок не было) объединяет все ИП в одно ИП (свое) и переходит на ОСНО. Теперь вопрос: ИП переживает, как поведет себя налоговая, если он так сделает, с одной стороны он перестанет дробить бизнес, на двух оставшихся ИП останется только сдача основному ИП в аренду транспорта, так как все транспортные единицы были с аккумулированы по лизингам на разных ИП. А с другой стороны не захочет ли налоговая наказать за прошлые грехи? Если есть риски, возможно для безопасности стоит продать бизнес, тогда наверно здесь цена должна быть разумная и опять же это дополнительные налоги?
Эта и еще 6 762 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Наталья!
ФНС, прежде всего будет интересовать деловые цели у каждого ИП, если есть цели кроме налоговой экономии, то это уже есть защита от предъявления претензий.
Также нужно просчитать налоговую нагрузку и сравнить ее с тем, что указывает ФНС по отраслям, если у вас ниже чем там на 20% и больше, то вероятность проверки высокие. Но если будут обоснования (выход на новый рынок, низкий спрос и т.п.), тогда можно будет отписаться.
Но даже этих двух критериев недостаточно, если в целом обороты бизнеса небольшие. Обычно тут берут критерий для возбуждения уголовного дела. То есть где-то должно быть более, чем для возбуждения дела, тогда есть риск.
Например, налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 2 700 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 2 примечаний к ст. 198 УК РФ – это физлицо). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48).
Но это, например, НДС – 20%, а сам оборот должен быть примерно более 13,5 млн. руб. за 3 года или же 4,5 млн. руб. в год.
Если у вас меньше, то очень низкая вероятность проверок и претензий.
И опять у вас пока критерий взаимозависимости (см. ст. 105.1 НК РФ), то, что они родственники, но это явно мало.
И опять-таки, нужно не просто иметь критерий «взаимозависимость» формально, а чтобы, например, там ИП работал номинально, не работал рально, только числилось на бумаге обороты, что-то вот такое или очень к этому близкому. Либо, например, у вас сотрудник в одно и тоже время в 10 ИП и фирмах что-то там отгружал или находился в разных концах города одновременно в одно и тоже время. Конечно, такой критерий и понятен и легко устоит при жалобах, его легко доказать. Либо у ИП активные обороты, а нт сотрудников.
Так и по другим критериям. Например, фирма на бумаге отгрузила 10 тонн чего-то тяжелого, а ней нет ни склада, ни договоров с транспортными компаниями и т.д. То есть тогда говорят, что нет матованной базы.
Т.е. критерии должны быть серьезными, хорошо доказываемыми.
Приветствуем вас, Наталья!
ФНС, прежде всего будет интересовать деловые цели у каждого ИП, если есть цели кроме налоговой экономии, то это уже есть защита от предъявления претензий.
Также нужно просчитать налоговую нагрузку и сравнить ее с тем, что указывает ФНС по отраслям, если у вас ниже чем там на 20% и больше, то вероятность проверки высокие. Но если будут обоснования (выход на новый рынок, низкий спрос и т.п.), тогда можно будет отписаться.
Но даже этих двух критериев недостаточно, если в целом обороты бизнеса небольшие. Обычно тут берут критерий для возбуждения уголовного дела. То есть где-то должно быть более, чем для возбуждения дела, тогда есть риск.
Например, налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 2 700 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 2 примечаний к ст. 198 УК РФ – это физлицо). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48).
Но это, например, НДС – 20%, а сам оборот должен быть примерно более 13,5 млн. руб. за 3 года или же 4,5 млн. руб. в год.
Если у вас меньше, то очень низкая вероятность проверок и претензий.
И опять у вас пока критерий взаимозависимости (см. ст. 105.1 НК РФ), то, что они родственники, но это явно мало.
И опять-таки, нужно не просто иметь критерий «взаимозависимость» формально, а чтобы, например, там ИП работало номинальным, не работало, только числилось на бумаге обороты, а реальности нет, что-то вот такое или очень к этому близкому. Либо, например, у вас сотрудник в одно и тоже время в 10 ИП и фирмах что-то там отгружал или находился в разных концах города одновременно в одно и тоже время. Конечно, такой критерий и понятен и легко устоит при жалобах, его легко доказать.
Так и по другим критериям. Например, фирма на бумаге отгрузила 10 тонн чего-то тяжелого, а ней нет ни склада, ни договоров с транспортными компаниями и т.д. То есть тогда говорят, что нет материальной базы.
Т.е. критерии должны быть серьезными, хорошо доказываемыми.
Что касается по прошлым периодам, то это непросто прогнозировать, чем больше времени с момента закрытия ИП, то будет намного сложней что-то доказать налоговому органу, особенно если документы там пропадут, но по уважительной причине, например, от стихийного бедствия, например, наводнения, пожара, кражи и будет справка об том.
спасибо за ответ!