Оформление счет-фактур при продаже товара через агента
Добрый день!
Как правильно должен оформить счет-фактуру Принципал при продаже товаров через агента.
Принципал на ОСНО.
Агент на УСН, действует от своего имени.
Эта и еще 9 183 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:








Добрый вечер.
При продаже товаров (работ, услуг) или при получении аванса агент сам выставляет покупателю счет-фактуру, а принципалу передает его копию. При получении копии счета-фактуры от агента принципал действует так.
1. Начисляется НДС с полученного аванса или со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
2. Для агента оформляется счет-фактура:
• в строке 1 номер счета-фактуры по нумерации принципала и дату, которая была в счете-фактуре от агента к покупателю (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
• в строках 2, 2а, 2б - данные принципала - название, адрес, ИНН и КПП (пп. "в" - "д" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
• в строках 3 и 4 - названия грузоотправителя и грузополучателя и их адреса, как они указаны в копии счета-фактуры агента. (пп. "е", "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
• строку 5 заполняется, если был аванс от покупателя. В ней указываются номера и даты платежек на перечисление денег от покупателя агенту и от агента - принципалу (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Заполняется строку как в счете-фактуре на аванс, так и в счете-фактуре на отгрузку;
• в строке 5а - наименование, номер (при наличии) и дату документа (документов) об отгрузке товаров (работ, услуг), на основании которого (которых) выставлен счет-фактура. Если отражается одновременно несколько документов, подтверждающих отгрузку, приведятся их реквизиты через точку с запятой (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
В этой строке можно поставить прочерк, если счет-фактура на аванс (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры);
• в строках 6, 6а и 6б - название, адрес, ИНН и КПП покупателя, которому отгружены товары (работы, услуги) или от которого получен аванс (пп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
В остальные строки и графы переносятся данные из копии счета-фактуры, которую передал агент (пп. "м" - "н" п. 1, п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, п. 20 Правил ведения книги продаж).
Принципал может оформить для агента сводный счет-фактуру, включив в него данные сразу из нескольких счетов-фактур, которые он выставил покупателям. Сделать это можно по тем из них, которые агент выставил в один день.
Правильно я поняла, что агент выставляет счет-фактуру в адрес конечного покупателя, передает это счет-фактуру принципалу и принципал выставляет счет-фактуру в адрес конечного покупателя?
В этом пункте идет речь о конечном покупателе или агенте:
"- в строках 6, 6а и 6б - название, адрес, ИНН и КПП покупателя, которому отгружены товары"?
Как тогда происходит сквозная стыковка счет-фактур, если оба и принципал и агент выставили две счет-фактуры в адрес одного конечного покупателя ?
Агент выставляет счет-фактуру покупателю, копию передает принципалу. Принципал выставляет счет-фактуру агенту. Покупатель уже свой счет-фактуру получил. Да, в строках 6, 6а и 6б название покупателя, потому что агент у вас ничего не покупал.
Агент регистрирует выданный покупателю счет-фактуру и полученный от принципала в журнале счетов-фактур. Принципал регистрирует выданный счет-фактуру у себя в книге продаж.
Спасибо !