IrinaShipilova
УСН

ООО на УСН 6% вычеты по страховым

Добрый день!

По правилам я могу уменьшить УСН на страховые взносы за сотрудников не более чем на 50%. Взносы должны быть начислены и оплачены.

Вопрос: если организация заплатила не полностью налоги за квартал в бюджет (долг по сверке с налоговой), то как определить какая именно сумма была уплачена по страховым взносам, то есть какую сумму мы имеем право взять к вычету по УСН?

Я хотела поставить в оплату суммы, которые отражены в сверке за квартал в начислении страховых взносов (расходная часть), но оказалось что налоговая поставила начисления страховых гораздо позже оплаты, другим кварталом.

1с точно не верно ставит вычеты (если опираться на расчеты 1с). Определила это только по тому, что за год была переплата по налогам, а вычеты проставились намного меньше (и не только начисления за декабрь не вошли)

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: УСН
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Взносы считаются уплаченными тогда, когда они списаны с ЕНС. Списание с ЕНС происходит в день (или на следующий_ подачи уведомления об исчисленных взносах (или РСВ) если на ЕНС есть необходимая сумма. Если её нет, то списание происходит 28 числа следующего месяца.

    Т.е. если вы подали уведомление за январь 20 февраля на сумму 1000 рублей, то 20 или 21 февраля с ЕНС спишут эту сумму, если там есть необходимая сумма. Если её нет, то спишут когда вы что-то внесете на ЕНС и в этот день взносы будут считаться уплаченными. Если на 28 число у вас не будет необходимой суммы, то ЕНС уйдет в минус, считать это оплатой нельзя. Оплата будет тогда, когда вы погасите задолженность.

    Взносы за декабрь списываются с ЕНС после подачи РСВ за 2023 год. Т.е. в январе 2024 года. Соответственно, они уменьшают налог за 1 квартал 2024 года.
    ФНС предлагала уплатить взносы и сдать уведомление по взносам в декабре 2023 года. Это уведомление давало право принять в уменьшение налога по УСН эти декабрьские взносы, потому что по нему с ЕНС списывались взносы.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа