Оплата билетов сотрудников для участия в корпоративе
Добрый день, компания организовывала для сотрудников корпоратив. Были расходы на ведущего, еду, напитки. НДФЛ и взносов с них не возникает, так как это не адресные выплаты в пользу работников. (Письма Минфина от 03.08.2018 N 03-04-06/55047, Минтруда от 24.05.2013 N 14-1-1061).
Часть сотрудников работают дистанционно и им организацией были с р/с оплачены билеты и некоторым проживание, кто заранее приехал. Эти расходы адресные.
Вопрос - оплату билетов, проживания нужно признать доходом в натуральной форме и заплатить с них НДФЛ и взносы?
Эта и еще 8 026 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Оплата проезда работников к месту проведения корпоративного праздника является их доходом, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ. Об этом сказано в письме ФНС от 05.03.14 № БС-4-11/4032@. Чиновники ссылаются на статью 217 ТК РФ, согласно которой от НДФЛ освобождены суммы возмещения работнику компенсаций, связанных с исполнением трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов. А согласно статье 166 Трудового кодекса служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Но участие работников в корпоративных мероприятиях не связано с выполнением ими трудовых обязанностей. Следовательно, указанные поездки не могут являться командировками, а расходы, связанные с участием работников организации в данных мероприятиях, не признаются командировочными расходами. Исходя из этого - оплата проезда работников к месту проведения корпоративного мероприятия является доходом сотрудников в натуральной форме, который облагается НДФЛ в общем порядке. Страховые взносы так же необходимо начислить.
Добрый день, подскажите пож-та по отражению операций в учете.
Платили с р/с - Д60 К51 за билеты, есть акт от поставщика
Эти расходы отражать как не принимаемые? Д91 К60?
Далее на эту же сумму стоимости билетов идет начисление натурального дохода сотрудникам плюсы НДФЛ с них и это уже принимаемый расход, так?
Будет проводка Д 26 К 70, 68,69?
плюс НДФЛ и взносы
Добрый день ! По первому вопросу все верно : такие затраты на проведение корпоратива в расходы для налога на прибыль не включайте (п. 29 ст. 270 НК РФ). В бухучете расходы на проведение корпоратива признаются прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
По второму вопросу неверно. По натуральному доходу проводки будут только на суммы страховых взносов и ндфл. А на саму сумму дохода - нет.
Потому что доход он уже получил. А если в этом случае делать проводку, например Дт26 Кт 70, то будет сальдовый остаток на счете 70, что означает, что ему планируется эту сумму заплатить. Вы же не будете их ему отдельно выплачивать ?
отдельно не буду. ок, спасибо, буду пробовать отражать в ЗУП