Оплата проезда до места выполнения работ
Добрый день. Организация на ОСНО заключила договор подряда с ИП на выполнение монтажных работ. Место оказания работ другой город. Авиабилеты организация оплатила для ИП самостоятельно. В договоре нет упоминаний о том, как ИП доберется до места выполнения работ. Если в договор внести изменение и прописать что проезд оплачивает Заказчик, то какие налоговые последствия будут у этого решения?
Эксперт:
Рубрика:
Подотчет, командировки
Эта и еще 8 125 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Это будет доходом ИП, который он должен будет включить себе для расчета налогов.
а если заключить договор с иждивением Заказчика, по которому пропишем что проезд оплачивает ООО?
Это все равно будет доходом ИП, потому что есть экономическая выгода (ст.41 НК РФ, Письмо Минфина от 26.01.2023 № 03-01-11/5919).
т.е. если ИП получил доход в натуральной форме, то это облагается НДФЛ? А если он на УСНО 6%?
можно развернутый ответ со ссылками на законодательство пожалуйста..Письмо читала
Там в письме речь явно об ИП на ОСНО, поэтому и речь про НДФЛ. А если у ИП УСН, значит облагаться будет УСН, поскольку при УСН с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ не уплачивается (п.3 ст.346.11 НК РФ).
В письме приведены все необходимые ссылки на законодательство. Прежде всего статья 41 НК РФ, она главная в этом случае. У ИП есть экономическая выгода, потому что проезд происходит в рамках договора подряда и расходы в рамках выполнения договора - это расходы самого ИП. Отсюда и выгода, поскольку он не сам несет расходы.
Еще хочу обратить внимание на то, что если налоговая заподозрит трудовые отношения, подмененные договором ГПХ с ИП, то оплата проезда за счет заказчика будет лишним козырем для них, т.к. очень похоже на оплату командировочных расходов, которые бывают только при трудовых отношениях.
Да, понимаю. А если в договоре пропишем что оплачиваем проезд за ИП, ООО сможет эти расходы учесть в целях расчета налога на прибыль? И получается, что риски у ИП в виде доначисления дохода с матвыгоды?
Да, сможете, это просто будет частью оплаты по договору подряда.
Нет у ИП никакой матвыгоды. У него есть доход в рамках договора подряда. Он в натуральной форме - за него оплатили проезд. Доход должен быть включен в книгу ДиР, если у него УСН.