Оплата в Беларусь
Добрый день. Клиент на ОСНО оплатил в Беларусь за услуги - предоставление Заказчику актуальной информации о ценах и остатках для товаров из прайс-листов поставщиков, предоставленных Заказчиком в личном кабинете. Услуги предоставляются в электронном виде.
Необходимо подать отчет, расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, в каком разделе отчета указать данные услуги и по какому коду ?
Эксперт:
Рубрика:
ВЭД
Эта и еще 8 034 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Эти услуги похожи на вот такие?
В таком случае вы налоговый агент по НДС, согласно Приложению к Протоколу 18 к договору ЕАЭС. И должны удерживать НДС у белорусского контрагента.
Налог на прибыль.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от указанных вами услуг в адрес российских лиц не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
Соответственно, по таким доходом вы не являетесь налоговым агентом и не сдаете расчет, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).