О/С при УСН 15%

Добрый вечер.

Да, надо вынимать из расходов ОС, поскольку его у организации больше нет:

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение ... составе расходов в соответствии с настоящей главой ... налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение ... до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Пункт 3 статьи 346.16 НК РФ.

Пересчет производите в периоде передачи имущества поставщику. В расходы включаете амортизацию.

А оборудование не будет заменено?

Спасибо за пояснение, и еще один момент: "В расходы включаете амортизацию"-, что здесь имеется ввиду?, если у нас при УСН 15% расходы на приобретение ОС равномерно включаются в общие расходы до конца года

Вы обязаны вынуть из расходов стоимость ОС, которую вы учли. Я же вам цитату привела. Вы убираете расходы на ОС и заменяете их амортизацией, рассчитанной по правилам для главы по налогу на прибыль.

Объясните поподробнее как нужно учесть это выбытие в целях НУ и в целях БУ.

Вы учли в расходах в 2023 году 2 млн. Вы их вынимаете и считаете амортизацию по правилам НУ. Т.е. первоначальная стоимость объекта (2 млн) / СПИ = амортизация в месяц для налогового учета. Вот сколько у вас месяцев в 2023 году оборудование использовалось, столько амортизации и включаете.

Например, купили в мае 2023 года, СПИ 60 месяцев: 2 млн/ 60 х 7 мес = 233,3 тыс руб вы можете поставить в расходы по УСН в 2023 году. И в 2024 году еще сколько-то месяцев, до даты возврата оборудования. Таким образом, вам придется доплатить налог за 2023 год и пени и сдать корректировку декларации.

В БУ вы просто закрываете счет 02 на 01, далее проводка д91.2 - к 01 - остаточная стоимость ОС, д76 - к91.1 - прочий доход, сумма, которую должен вам вернуть поставщик товара.