Освобождение от НДС в 2025г.
Добрый день, подскажите пжт ИП на УСН 6%. Занимается гостиничным бизнесом (земля коммерческая, постройки, гостиничные домики - ИЖС). В 2024 году выручка превысила 60 млн.рублей. В 2025 году может ли ИП рассчитывать на освобождение от НДС по ст.149 НК РФ?
Также ИП занимается общепитом (кафе, рестаранчики) имеет ли этот вид деятельности освобождение от НДС по ст.149 НК РФ?
Эксперт:
Рубрика:
НДС
Эта и еще 5 879 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Если ИП выберет НДС 5/7%, то он не сможет применять льготу в части услуг временного проживания. Это льгота не по ст.149 НК, а по ст.164 НК - ставка НДС 0%.
В пункте 1 как раз указана ставка НДС 0%, а в пункте 5 ставки 5 и 7%.
Если он выберет 20%, то применять сможет.
По общепиту другая история. Это не нулевая ставка НДС, это операции, не облагаемые НДС (пп.38 п.3 ст.149 НК РФ). И льгота будет применятся при любой ставке НДС, в том числе и организациями (ИП) на УСН.
Другими словами ИП должен будет выбрать ставку НДС в 20%, то виды деятельности:
1. Аренда домиков, которые он сдает в аренду будут облагаться НДС в 0%?
2. Деятельность Кафе вообще не будет облагаться НДС, в документах и чеках НДС не выделяем или пишем без учета НДС?
3. Нужно ли подавать декларацию по НДС? И если нужно, то какие разделы необходимо заполнить?
1. Он сдает в аренду или предоставляет услуги временного размещения? Это разные виды деятельности и две разные льготы.
2. Да, верно. Но только при соблюдении условий, указанных в пп.38. А они не очень-то простые.
3. Декларация сдается, да. С разделом 1 и 7 как минимум.
Он сдает в аренду людям на период отпуска у моря
Нулевую ставку НДС можно применять только при сдаче в аренду объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии. пп.18 п.3 ст.149 НК РФ.
В соответствии с подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождается реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. Под действие подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ подпадает плата за пользование жилым помещением (плата за наем по договору найма, арендная плата за жилое помещение). А на основании этой статьи можно получить освобождение от уплаты НДС, когда ИП сдает в аренду домики?
Эти домики могут не являться жилыми. В ЕГРН должна быть по ним информация, жилые они или нет.
В самом начале письма я писала "ИП на УСН 6%. Занимается гостиничным бизнесом (земля коммерческая, постройки, гостиничные домики - ИЖС)"
Данные о том, жилой или не жилой дом содержатся в ЕГРН в строке Назначение.
На коммерческих землях не может быть построен жилой дом. На землях для ИЖС может. Но если в ЕГРН нет жилого назначения, значит это нежилой дом.
Поэтому из ваших данных невозможно сделать вывод о назначении постройки.
поняла, спасибо