buh25059090 22 мар. 2024 г. в 13:32 НДФЛ

Отчет 6НДФЛ за 2023 год

Добрый день! От налоговой пришло требование о расхождении суммы налога в отчете 6НДФЛ, в разделе 1 сумма больше чем в Приложение к отчету (Справки 2НДФЛ). Стали разбираться, поняли в чем дело, заработная плата за декабрь 2022 года, которая была выплачена в январе 2023 года в Приложение не входит. Как я понимаю, сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь, выплаченной в январе мы должны учесть в отчете за 2023 год. Вопрос касаемо суммы аванса за декабрь, выплаченного в декабре 2022 года. Она должна быть включена в отчет 6НДФЛ за 2022 год (в приложение), либо же в отчете за 2023 год мы включаем всю сумму заработной платы за декабрь и НДФЛ? Т.е. тогда получается в справках 2НДФЛ в январе будет отображаться зп за декабрь (вся сумма в т.ч. аванс) + аванс за январь? Или же мы отображаем только часть зп за декабрь (минус аванс) + аванс январь? Но тогда будет расхождение в расчете НДФЛ. Совсем запуталась( Подскажите пожалуйста как правильно.

#зарплата #6-ндфл #требование-фнс

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: НДФЛ

Надежда Камышева 22 мар. 2024 г. в 15:08

Добрый день
Аванс за декабрь, выплаченный в декабре, должен был войти в расчет за 2022 год. И в приложение к расчету (2-НДФЛ) тоже. НДФЛ надо тоже показывать рассчитанный и удержанный в декабре 2022 года
В январе 2023 года показывается зарплата за вторую часть декабря и НДФЛ с неё.
buh25059090 22 мар. 2024 г. в 15:30

Но НДФЛ в декабре мы же не удерживали, мы платили аванс. НДФЛ был удержан 10.01.23 за весь декабрь. Какой НДФЛ удержанный за декабрь мы можем отразить, если удерживали его уже в январе? В отчет 2023 года в НДФЛ начисленный будет входить так же только заработная плата, выплаченная в январе? Или эта сумма будет в отчете за 2022 год НДФЛ начисленный?
Надежда Камышева 22 мар. 2024 г. в 17:51

ФНС и Минфин рекомендовали тогда разделить НДФЛ на декабрьский и январский. И декабрьский указать в отчете за 2022 год как удержанный и перечисленный.
Из письма Минфина от 16.01.2023 № ЗГ-3-11/361@
В этой связи выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г., также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год. В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.