Отпускные переходящие
Вопрос 1: сотрудник идет в отпуск , период отпуска август и сентябрь
Страховые относим на расходы в БУ и НУ в месяце начисления, то есть в августе.
а сам ФОТ на какой период относим? Должны же распределить дни августа на август, сентябрь на сентябрь?или все относим на расходы в месяце начисления?
Вопрос 2: сотрудник идет в отпуск в сентябре, начисляем ему в августе отпускные
Страховые относим на расходы в БУ и НУ в месяце начисления, а отпускные в БУ и НУ в сентябре?
Эта и еще 8 044 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Ответ на ваш первый вопрос зависит в том числе и от того, какой метод учета доходов и расходов Вы применяете в налоговом учете. Если в налоговом учете используется метод начисления, принимаемые для целей налогообложения прибыли расходы согласно п. 1 ст. 272 НК РФ признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их уплаты, и определяются с учетом положений ст. 318–320 НК РФ.
А при применении кассового метода, возможен вариант, когда сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый из отчетных периодов.
В разъяснениях Минфин России (письма от 12.05.15 г. № 03-03-06/27129, от 9.06.14 г. № 03-03-Р3/27643, от 9.01.14 г. № 03-03-06/1/42) неоднократно разъяснял, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. При этом, эти моменты должны так же быть прописаны в вашей учетной политике.
Что касается вашего второго вопроса, то в бухгалтерском учете отражать отпуск следует в периоде, в котором имели место, т. е. в месяце начисления (п.18 ПБУ 10/99). В налоговом учете - в периоде, к которому относятся (п.1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 25.10.2016 № 01-03-06/2/62147), либо возможен вариант когда сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый из отчетных периодов, о чем я написала выше.