Отражение перерасчета больничного в отчетности
Здравствуйте, помогите, пожалуйста разобраться. Вопрос в следующем: сотрудник в июле 2024 г. получил травму на производстве. Пока оформляли все документы, связанные с несчастным случаем, больничный считали как обычно. В этом году, в марте СФР подтвердила, что признает случай страховым и прислала перерасчет (первые 3 дня за счет СФР). Перерасчет был произведен, сумма выплаты сторнирована. За сотрудником сейчас висит долг. Сотрудник продолжает болеть. Что делать с излишне выплаченной суммой и сторнированным НДФЛ. На какие отчеты по заработной плате необходимо сделать корректировки за предыдущий год?
Эта и еще 12 702 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Вам надо будет сдать уточненные расчеты РСВ и 6-НДФЛ. С помощью документа «Перерасчет страховых взносов» (раздел Зарплата и кадры — Страховые взносы) можно провести корректировку. Что касается 6-ндфл, то так как больничный по травме на производстве оплачивается полностью за счет СФР, то у Вас изменятся и суммы начислений и суммы исчисленного налога. То есть, в уточненке нужно будет отразить итоговые суммы с учетом перерасчета. Поскольку у вас по итогу будет переплата по ндфл, то возвращенную сумму налога (на основании письменного заявления работника) нужно будет отразить по строке 190 в том периоде, в котором работодатель вернул сотруднику излишне удержанный НДФЛ.
Спасибо, а с переплатой по сотруднику что делать?
Добрый день ! Вы можете удержать из заработной платы или пособия работника излишне выплаченную сумму в тех случаях, когда переплата возникла в результате (ч. 4 ст. 15 Закона N 255-ФЗ):
недобросовестности работника;
счетной (арифметической) ошибки.
Удерживать можно не более 20% суммы, причитающейся работнику при каждой выплате (ч. 4 ст. 15 Закона N 255-ФЗ). Обратите внимание, что излишне выплаченная сумма пособия может быть удержана только с письменного согласия работника (Письмо ФСС РФ от 20.08.2007 N 02-13/07-7922).
Предложите работнику добровольно вернуть излишне выплаченную ему сумму в следующих ситуациях:
при обнаружении ошибок, которые не относятся к счетным. Например, в случае обнаружения неправильного применения или трактовки норм законодательства при расчете пособия (Письмо ФСС РФ от 30.11.2015 N 02-09-11/15-23247);
при обнаружении обстоятельств, которые позволяют вам производить удержание из заработной платы и пособия. Это позволит вам вернуть всю сумму переплаты единовременно, а не удерживать по 20% из каждой выплаты (Письмо Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).
Спасибо, но директор решил не удерживать с работника излишне выплаченный больничный. Можем ли мы отразить эту выплату как доход работника? Какими проводками это отразить и как быть с НДФЛ?
Вы можете отразить в таком случае разовое начисление, например начисление разовой премии. Проводки в этом случае будут такими: Дт 20 (25, 26, 29, 44) Кт 70 — работнику начислена разовая производственная премия за трудовые достижения. В отчете 6-ндфл суммы ндфл будут отражаться по нужному сроку перечисления.