Ответ на требование налоговой
Добрый день. Пришло требование с налоговой о выявленном Расхождение между показателями, отражающих финансовый результат по данным бухгалтерского учета в Форме No2 " Отчет о финансовых результатах " и налоговой декларации по налогу на прибыль. Данное расхождение сложилось в связи с приобретением транспортных средств в лизинг, которые приобретались по переуступке прав. В бухгалтерском учете стоимость вознаграждения по переуступке была отнесена на ув.стоимость транспортно средства, а в налоговом учете на расходы будущих периодов со сроком действия договора лизинга. Помогите правильно ответить на требование налоговой.
Эксперт:
Эта и еще 8 341 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Ответ можно дать примерно такой, если я верно поняла суть вашей операции:
«В ответ на требование №... от ... о предоставлении пояснений сообщаем, что названные расхождения связаны с различными правилами учета хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете. А именно, вознаграждение по договору перенайма включено в стоимость права пользования активом на основании пп. "б" п. 13 ФСБУ 25/2018. В налоговом учете вознаграждение за перенаем предмета лизинга учтено в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, равномерно в течение оставшегося после перенайма срока действия договора лизинга на последнее число каждого отчетного периода на основании пп. 49 п. 1 ст. 264, п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ и Письмам Минфина России от 03.02.2012 N 03-03-06/1/64, от 27.07.2012 N 03-03-06/1/363.»
Можете дополнительно указать конкретные суммы