Получен ответ ИИ Вопрос решён
Ответ на требование о расхождении между налоговой базой в декларации по прибыли и НДС
Рубрика:Налоговые требования
Клерк ИИ ИИ-помощник
Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта
Эта и еще 31 872 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Ответ на требование о расхождении между налоговой базой в декларации по прибыли и НДС
Расхождения между налоговыми базами в декларациях по налогу на прибыль и НДС — распространённая ситуация, обусловленная различиями в порядке формирования этих баз. Налоговые органы вправе запрашивать пояснения по таким расхождениям в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). **Основные причины расхождений:**- Доходы, учитываемые при расчёте налога на прибыль, но не облагаемые НДС:
- Дивиденды (п. 1 ст. 250 НК РФ);
- Положительные курсовые разницы (п. 11 ст. 250 НК РФ);
- Излишки, выявленные при инвентаризации (п. 20 ст. 250 НК РФ);
- Списанная кредиторская задолженность (п. 18 ст. 250 НК РФ).
- Операции, облагаемые НДС, но не учитываемые при расчёте налога на прибыль:
- Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
- Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).
**Как ответить на требование налоговой инспекции:** 1. **Анализируйте причины расхождений.** Определите, какие операции вызвали несоответствия между декларациями. 2. **Составьте пояснительное письмо.** В произвольной форме опишите причины расхождений, ссылаясь на соответствующие нормы Налогового кодекса РФ. 3. **Предоставьте подтверждающие документы.** При необходимости приложите копии договоров, актов, бухгалтерских справок и других документов, подтверждающих ваши пояснения. 4. **Соблюдайте сроки.** Пояснения необходимо предоставить в течение 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). **Пример структуры пояснительного письма:**- Введение: указание на полученное требование и период, за который выявлены расхождения.
- Описание причин расхождений с указанием конкретных операций и ссылками на нормы НК РФ.
- Заключение: подтверждение корректности представленных деклараций и готовность предоставить дополнительные сведения при необходимости.
Помните, что своевременное и обоснованное предоставление пояснений поможет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов.Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!