Передача имущественных прав
В каком периоде признаются доходы от реализации имущественных прав у ИП (налогоплательщик на патенте) при кассовом методе признания доходов. Условиями договора предусмотрена отсрочка платежа.
Эта и еще 6 961 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
О каких имущественных правах речь? И по какому виду деятельности патент?
Добрый день! Патент - розничная торговля, имущественные права на использование недвижимого помещения
Недвижимого имущества
Если речь о передаче права на аренду, то такой доход не попадает под ПСН и облагается либо УСН, если у ИП она есть, либо НДФЛ и НДС.
Для налога по УСН и НДФЛ доход определяется кассовым методом - по дате поступления денег на счет (кассу) или по дате взаимозачета. НДС начисляется по дате передачи права собственности и получении авансов.
Добрый день! Полностью согласны, что деятельность попадает под УСН (это и не рассматривалось в другом варианте). Основной вопрос был о дате признания дохода от данной операции. Суть Вашего ответа звучит так: начисляем НДС по дате передачи (например декабрь 2024), а доходы признаем в момент поступления денежных средств (например, январь 2025 г.). Мы правильно понимаем Ваш ответ? На наш взгляд это не совсем корректно.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 октября 2024 г. N 03-07-11/95799 Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей до 1 января 2025 года (далее - Кодекс), индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 Кодекса. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые указанным индивидуальным предпринимателем до 1 января 2025 года, НДС не облагаются.
Суть моего ответа прежде всего про 2024 год. И вы не написали систему налогообложения у ИП, помимо ПСН, поэтому я и дала два варианта - один для УСН, второй для ОСНО. Про НДС у налогоплательщика УСН я не писала и тем более не давала ответов про 2025 год, вы же не писали про будущее.
Если у ИП УСН, значит дата признания дохода для УСН по дате поступления денег на счет. В 2024 году при УСН НДС с реализации не уплачивается.