Передача неисключительных прав
Добрый день. Поставщик передал нам неисключительные права на использование программ для ЭВМ без НДС (MasterSCADA 4D) в реестре программного обеспечения есть. Мы будем передавать эти права нашему заказчику. Мы должны продать с НДС?
Эта и еще 8 357 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Если поставщик вам передал неисключительные права на использование, у вас есть право на передачу их другим лицам? Обычно таких прав нет.
В настоящий момент у меня только УПД от поставщика. Подскажите, какой ещё должен быть документ, чтобы понять можем или нет мы передавать эти права? Первый раз столкнулась с этим вопросом.
Неисключительные права передаются по лицензионным соглашениям. Вот его и надо читать.
Вопрос поставщику задала про лицензионное соглашение. На данный момент есть информация, что поставщик также получил неисключительные права и передал нам. Подскажите пожалуйста, что с НДС? В случае, если мы по лицензионному соглашению можем передавать права, то с НДС или без?
Передача прав по использованию ПО на условиях простой (неисключительной) лицензии освобождается от НДС, если оно включено в единый реестр (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 21.03.2024 № 16-17/035051@, Минфина России от 14.09.2022 № 03-07-08/88900).
Если ПО используется для рекламы или торговли в информационно-телекоммуникационной сети (в том числе в Интернете) либо передаются права на использование ПО, не включенного в реестр, реализация облагается налогом в общем порядке (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Спасибо большое за помощь. У нас ситуация такая: договор с заказчиком уже заключен с НДС. А насколько я понимаю мы не можем продать (передать) эти права с НДС. Мы обязаны применять льготу и вести раздельный учет НДС. Какие последствия будут, если мы передадим права с НДС?
Если вы отдельно продаете права, то не можете продавать их с НДС. Если у вас стоимость прав включена в стоимость работ, то вся стоимость работ будет облагаться НДС, вы отдельно права не передаете и определить стоимость передачи их не можете.
У нас закрытие по КС-2 (этапами), в акте отдельными строками расписаны материалы и работы и их стоимость, так же отдельно идут неисключительные права. К КС-2 выписывается счет-фактура на общую стоимость. Это считается, что стоимость прав включена в состав работ?
Если у вас отдельное выделены неисключительные права, значит вы не должны облагать их НДС, раз это ПО, включенное в реестр. Отказаться от льготы нельзя.
У покупателя могут снять вычет по НДС, вряд ли он будет доволен.
Но у вас наверняка будет действовать "правило пяти процентов". В квартале, в котором доля расходов по необлагаемым операциям не превышает 5% от общей суммы расходов, можно не распределять "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Надежда, я ещё раз уточню. У нас КС-2 условно выглядит так:
В акте и оборудование и программное обеспечение перечислены и общий счет-фактура выставляется с наименование: Выполнение комплекса строительно-монтажных работ (без расшифровки материалов и ПО). В данной ситуации мы не имеем право облагать НДС?
Если у вас по договору и по актам нет отдельной продажи прав на ПО, вы не можете не облагать НДС свои работы. Потому что вы выполнили именно работы, общей стоимостью такой-то.
Надежда, спасибо вам огромное за помощь!