переход с УСН на ОСНО
Здравствуйте, наша организация скорее всего превысит лимит по выручке в 4 квартале и мы перейдем на ОСНО, те материалы которые мы приобрели в третьем квартале нам выгоднее списать в четвертом, чтобы принять НДС к вычету, верно? А в налоговом учёте они попадут в расход в третьем, по оплате?
Эта и еще 8 026 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Нет, так не получится. Если Вы оплатили материалы ещё до 4-го квартала, то входной НДС по ним нужно включить в расходы тоже до 4-го квартала (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому к вычету их предъявлять нельзя.
п. 6 ст. 346.25 НК РФ
а на эту статью мы не можем сослаться. и у нас УСН доходы минус расходы
Ну так там же написано, "...которые не были отнесены к расходам...". А Вы не могли их не отнести к расходам, если ТМЦ уже были оплачены.