Переходный НДС 2026

Q: Добрый день! Коллеги, подскажите пожалуйста, организация на ОСНО НДС 20% с 2026 года планирует перейти на УСН 6% с НДС 5%. Как поступить с авансовым НДС ? Авансы полученны в 2025году, а работы по ним будут закрыты в 2026году? Нам надо сделать возврат контрагентам НДС в размере 15% и заключить с ними ДС об изменении цены? И в каком периоде это делать 4 кв 25 или 1 кв 26г?

Добрый вечер. Ответ ИИ правильный. Но вы учитываете то, что вам надо будет восстанавливать НДС с остаточной стоимости ОС, остатков товаров и материалов?

Добрый день! Коллеги, подскажите пожалуйста, организация на ОСНО НДС 20% с 2026 года планирует перейти на УСН 6% с НДС 5%. Как поступить с авансовым НДС ? Авансы полученны в 2025году, а работы по ним будут закрыты в 2026году? Нам надо сделать возврат контрагентам НДС в размере 15% и заключить с ними ДС об изменении цены? И в каком периоде это делать 4 кв 25 или 1 кв 26г?

#ставка НДС #переходный период

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика:НДС

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

При переходе с ОСНО на УСН с 1 января 2026 года и изменении ставки НДС с 20% на 5% необходимо учитывать следующее:

Авансы, полученные в 2025 году

Если в 2025 году вы получили аванс с НДС 20%, а отгрузка товаров или выполнение работ планируется в 2026 году при ставке НДС 5%, необходимо скорректировать договорные отношения с контрагентами.
Варианты действий:
- Уменьшение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС: Заключите дополнительное соглашение с контрагентами об уменьшении стоимости на сумму НДС. В этом случае ранее начисленный НДС с аванса можно принять к вычету в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН.
- Сохранение стоимости с учетом новой ставки НДС: Если стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС 5% остается неизменной по сравнению с ранее установленной стоимостью с НДС 20%, то сумма НДС, исчисленная с аванса, принимается к вычету только в размере суммы НДС, исчисленного при отгрузке товаров.

Подробнее об этом говорится в письме Минфина от 31.03.2025 № 03-07-11/31401 (ссылка).

Период для корректировки

Корректировки следует проводить в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН, то есть в 4 квартале 2025 года.

Таким образом, рекомендуется:

Заключить дополнительные соглашения с контрагентами об изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с изменением ставки НДС.
Принять к вычету ранее начисленный НДС с авансов в 4 квартале 2025 года.

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!

04 дек. 2025 г. в 10:37