У Организации на ЕНС числится переплата, которой в учете нет. Такая ситуация сложилась из-за того, что ранее в учете Организации были учтены пени (в 2020 и 2022 годах)- Д 91.02 (не принимаемые для целей налогообложения) К 68. А налоговая данные пени были сначала начислила, а потом сторнировала. Организация пени не сторнировала.
Как правильно в налоговом и бухгалтерском учете сторнировать пени в текущем периоде?

Question

У Организации на ЕНС числится переплата, которой в учете нет. Такая ситуация сложилась из-за того, что ранее в учете Организации были учтены пени (в 2020 и 2022 годах)- Д 91.02 (не принимаемые для целей налогообложения) К 68. А налоговая данные пени были сначала начислила, а потом сторнировала. Организация пени не сторнировала.

Как правильно в налоговом и бухгалтерском учете сторнировать пени в текущем периоде?

Как правильно в налоговом и бухгалтерском учете сторнировать пени в текущем периоде?

Accepted Answer

Здравствуйте!

Ошибки прошлых лет согласно ПБУ 22/2010 исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Несущественная ошибка отражается составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

У вас, вероятно, несущественная ошибка, поэтому надо сделать проводку 68 – 91.01

В налоговом учете это не должно найти отражения, вы же учитывали налоговые пени как расход для налога на прибыль при начислении.

Переплата на ЕНС

Эта и еще 14 816 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке