Подарки для контрагентов

Добрый день ! По общему правилу при выплате дохода физическим лицам (включая сотрудников) организация должна уплатить НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента (п.2 ст. 226 НК РФ). При этом НДФЛ облагаются все полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме (п.1 ст. 210 НК РФ).

Однако стоимость подарков, переданных организацией, освобождена от НДФЛ в пределах 4000 рублей за налоговый период (п.28 ст. 217 НК РФ). Это означает, что если стоимость подарков, выданных гражданину за налоговый период, не превышает 4000 рублей, организация-даритель не обязана удерживать с них НДФЛ и перечислять в бюджет.

Поскольку освобождение от НДФЛ ограничено суммой подарка, контролирующие органы рекомендуют вести персонифицированный учет подарков (письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-04-06/2650). Если суммарная стоимость подарков, полученных одним и тем же гражданином от организации в течение календарного года, не превышает 4000 рублей, НДФЛ не платится. Однако если размер такого дохода превышает 4000 рублей, то с суммы превышения организация обязана исчислить НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет в качестве налогового агента.

Такой порядок налогообложения применяется к подаркам сотрудникам организации и к подаркам клиентам.

Передача подарка происходит в рамках договора дарения (ст. 572 ГК РФ). Такой договор относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Поэтому стоимость подарка страховыми взносами не облагается (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Спасибо! а как с подарка, если это не деньги, можно удержать НДФЛ?

Добрый день ! Если подарок неденежный, то НДФЛ удерживается за счет ближайшей по сроку денежной выплаты, если речь идет о подарке персоналу. Если же подарок дарят контрагенту, то в случае если подарок свыше необлагаемого лимита нужно делать так: письменно уведомить самого клиента и свою ИФНС, что НДФЛ не был удержан из-за невозможности. Срок для этого - не позднее 1 марта следующего года.

Я думаю 99% клиентов откажутся от такого счастья) а если подарок налоговикам? Можно наверное не персонифицировать подарки? Или так не получится?

Да, можно не персонифицировать подарки, более того, если они выдаются неопределённому кругу лиц их персонифицировать их невозможно.

В таком случае подарок не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Спасибо! Про страховые взносы поняла, их в любом случае не будет. Уточните, пожалуйста, НДС облагается? Покупка возможна только за счет чистой прибыли?

Вы пишите, что можно не более 4000 руб., это своим сотрудникам? А если мы дарим контрагентам, то какая сумма возможна? я такую информацию нашла: Подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ содержится запрет на дарение между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

Добрый день ! Новогодние подарки партнерам нужно будет списать за счет чистой прибыли и начислять на них НДС, ведь речь идет о безвозмездной передаче имущества. То есть, если даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 20% :

если подарок куплен, то на его покупную стоимость (без НДС);

если подарок - собственная продукция дарителя, то налог начисляется на его себестоимость.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале организация дарила подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).

Действительно, согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации (ст. 575), дарение между коммерческими организациями на сумму свыше трех тысяч рублей запрещено. Хотя в налоговом законодательстве, которое также имеет отношение к данной ситуации, никаких ограничений нет.

спасибо!