Подтверждение ставки ндс 0%

Добрый день.

Предоставление реестров не предусмотрено протоколом 18. Может вы имеете ввиду перечень заявлений о ввозе? Но тогда как вы подтвердили экспорт во 2 квартале, если вы его не предоставили или не предоставили просто заявления о ввозу от покупателей?

Продажу отразили в 4 разделе, заявление о ввозе не предоставили, пришло вот такое письмо, как правильно теперь поступить?

Уважаемый налогоплательщик!

Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ внесены изменения в подпункты 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пункт 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Начиная с налогового периода 1 квартала 2024 года налогоплательщики, осуществляющие экспорт (реэкспорт) товаров, экспорт припасов, при подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС представляют соответствующие реестры, предусмотренные подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пункт 2 и 2.1 статьи 165 статьи 165 Кодекса, в электронном виде (далее – реестры).

ФНС России проведен анализ представленных налогоплательщиками налоговых деклараций по НДС на предмет наличия в 4 разделе информации о реализации товаров (припасов) за 2 квартал 2024 года и отсутствия подтверждающих ее реестров с КНД 1155110, 1155117, 1155222, 1155126 и (или) 1155128.

По результатам анализа установлено, что Вами в 4 разделе налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2024 года отражены операции, по которым необходимо представить подтверждающий реестр в установленный срок (не позднее 25.07.2024). Вместе с тем, в налоговый орган соответствующий реестр по состоянию на 02.08.2024 не поступил.

В этой связи, Вам необходимо направить в налоговые органы соответствующий реестр или уточненную налоговую декларацию по НДС, исключив операции по разделу 4 налоговой декларации по НДС.

Не представление обязательных реестров в электронной форме в налоговые органы влечет к отказу в праве применения ставки НДС 0 процентов, а также привлечению к ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса. При этом, в случае истечения 180 дней с даты перемещения товаров в режиме экспорта, и отсутствия уточнения в налоговой декларации по соответствующим кодам операций, следует исчислить налоговую базу на последнее число квартала, в котором истек указанный срок.

В целях упрощения подтверждения налоговой ставки 0 процентов по НДС ФНС России создан для налогоплательщиков сервис «Офис экспортера»(ссылка на сервис: https://lke.nalog.gov.ru/login).

Он позволяет формировать реестры с КНД 1155110, 1155222, 1155126 и (или) 1155128, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на основе сведений, имеющихся в ФНС России.

Также в Сервисе реализована возможность интерактивного взаимодействия действующих и будущих экспортеров с налоговыми органами, позволяющая оперативно получать ответы на интересующие вопросы.

Реестр можно направить в электронной форме через оператора электронного документооборота либо напрямую через сервис «Офис экспортера».

Разъяснения об особенностях отражения данных в реестрах размещено на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14609594/(письмо ФНС России от 26.03.2024 № ЕА-4-15/3388@).

Не предоставили перечень заявлений о ввозе точнее

Вы в декларации в разделе 4 какой код операции указали по этому экспорту? 1010421?

Вам пишут про реестры, которые предоставляются в случае экспорта за пределы ЕАЭС, в них указываются данные деклараций на товары (ГТД). Вы не можете их предоставить при всем желании.

Вы правы, код указали с ошибкой, верный должен быть 1010421. Вопрос с реестром отпадает. Мы должны были предоставить только перечень заявлений о ввозе, его мы не отправили с декларацией

Значит надо сдавать корректировку и прикладывать перечень.

Те экспорт будет считаться подтвержденным в срок все хорошо? Ведь перечень мы должны были отправить до 25.07

Так у вас есть перечень или нет? Если есть, то надо сдать корректировку вместе с ним.

Перечень есть, но мы его не отправляли. Сдаем корректировку и перечень сегодня. Мой вопрос, что будет в ситуации когда перечень сдан позже срока, срок 25.07

Я запуталась, объясните пожалуйста. Ситуация получилась следующая. Мы отразили продажу в РБ в 4 разделе декларации. Указали не верный код. Перечень не предоставили. Подаем сегодня корректировку с верным кодом и отправляем перечень. Не нарушает ли это сроки отражения сведений и предоставления перечня. Я боюсь что придет отказ и будет необходимо уже подавать корректировку за 1 кв и отражать продажу в 1 кв и начислять ндс, как не подтвержденный экспорт в рб в срок

У вас срок подтверждения истек в 3 квартале (в первых числах июля). Поэтому вы можете подтверждать экспорт в 3 квартале.
Надо сдавать уточненку за 2 квартал вообще без этой экспортной операции. Вы уже не предоставили перечень, а уточненкой подтвердить экспорт нельзя.

И в любом случае, с 2024 года в случае неподтверждения экспорта НДС начисляется последним днем квартала, в котором он не подтвержден. Т.е. не пересдается декларация за период отгрузки.

Теперь все ясно, спасибо огромное!