Российская организация, УСН «Доходы», приобрела авиабилет в компании, которая не является резидентом РФ (CITYTRAVEL DMCC ОАЭ).
В Пользовательском соглашении на сайте компании прописано: «Услуги компании, в том числе предоставляемые через сайт, оказываются по адресу юридического и фактического нахождения компании: Indigo Icon Tower, JLT, Dubai, Объединенные Арабские Эмираты»
Обязана ли российская организация как налоговый агент удержать НДС и налог на прибыль из дохода иностранной компании? Нужно ли предоставлять расчеты/декларации?

Q: Российская организация, УСН «Доходы», приобрела авиабилет в компании, которая не является резидентом РФ (CITYTRAVEL DMCC ОАЭ). В Пользовательском соглашении на сайте компании прописано: «Услуги компании, в том числе предоставляемые через сайт, оказываются по адресу юридического и фактического нахождения компании: Indigo Icon Tower, JLT, Dubai, Объединенные Арабские Эмираты» Обязана ли российская организация как налоговый агент удержать НДС и налог на прибыль из дохода иностранной компании? Нужно ли предоставлять расчеты/декларации?

Добрый день. НДС Услуги по воздушным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемых иностранными авиакомпаниями НДС не облагаются, поскольку на основании подпункта 5 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается. Письмо Минфина России от 01.02.2018 № 03-07-14/5683. Поэтому налогового агента быть не может Налог на прибыль Чтобы ответить про налог на прибыль, необходимо знать, в каких странах будет перелет, т.е. есть ли место отправления или прибытия в России.

Question

Российская организация, УСН «Доходы», приобрела авиабилет в компании, которая не является резидентом РФ (CITYTRAVEL DMCC ОАЭ).

В Пользовательском соглашении на сайте компании прописано: «Услуги компании, в том числе предоставляемые через сайт, оказываются по адресу юридического и фактического нахождения компании: Indigo Icon Tower, JLT, Dubai, Объединенные Арабские Эмираты»

Обязана ли российская организация как налоговый агент удержать НДС и налог на прибыль из дохода иностранной компании? Нужно ли предоставлять расчеты/декларации?

Accepted Answer

Добрый день.

НДС

Услуги по воздушным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемых иностранными авиакомпаниями НДС не облагаются, поскольку на основании подпункта 5 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается. Письмо Минфина России от 01.02.2018 № 03-07-14/5683.

Поэтому налогового агента быть не может

Налог на прибыль

Чтобы ответить про налог на прибыль, необходимо знать, в каких странах будет перелет, т.е. есть ли место отправления или прибытия в России.

Покупка авиабилета у иностранной компании

Эта и еще 31 268 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке