Принципалы
Добрый день!
Автошкола является агентом и предоставляет учеников для обучения вождению Принципалу, зарегистрированному как ИП на НПД. Денежные средства за обучение поступают в автошколу, а Принципалу перечисляются денежные средства за вычетом агентского вознаграждения. Перечисления Принципалу производятся только после того, как ученик с Принципалом откатал занятия, а не тогда, когда ученик оплатил за обучение автошколе. Как в данном случае Принципалу оплачивать налог - по факту зачисления ДС на счет? и с какой суммы (с поступившей на счет или без вычета комиссии автошколы)? и нужно ли Принципалу предоставлять чеки в данном случае?
Эта и еще 8 026 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
В случае, когда плательщик НПД реализует свои услуги через агента, последний должен при расчетах за такие товары применять ККТ (письмо ФНС от 14.09.2021 № АБ-4-20/13039@).
Речь идет о ситуации, когда самозанятый реализует услуги через посредника на основе договоров поручения, договоров комиссии или иных агентских договоров и деньги за услуги от покупателя принимает как раз посредник. При этом в выдаваемом покупателю кассовом чеке посредник должен указать свою систему налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН), а не НПД.
Самозанятому все равно нужно будет сформировать чек в приложении "Мой налог", чтобы налоговики получили информацию о доходах. Чек нужно сформировать на основании агентского отчета.
Закон № 422-ФЗ не содержит возможность уменьшения доходов самозанятого на сумму расходов, в том числе вознаграждений, удерживаемых комиссионерами и агентами (письма Минфина от 10.03.2022 № 03-11-11/17314, от 28.06.2021 № 03-11-11/50605). В связи с этим доходом самозанятого является вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая на счет комиссионера или агента.
Спасибо большое!
Подскажите пожалуйста, а можно ли Принципалу перейти на Патент, если Агент (Юр.лицо) перечисляет ему деньги?
Спасибо большое!
Подскажите пожалуйста, а можно ли Принципалу перейти на Патент, если Агент (Юр.лицо) перечисляет ему деньги?
Да, запрета нет