Анна 17 окт. 2024 г. в 18:57 Налоговый учет

Привлечение иностранного физлица, проживающего заграницей по договору ГПХ

Добрый день!

ООО на ОСНО хочет привлечь иностранное физлицо по договору ГПХ на оказание услуг переводчика.

Физлицо (гражданин Киргизии) постоянно проживает в Китае.

Это реальный переводчик. Диплом переводчика имеется.

ООО привлекает его для устных переводов при переговорах, как на территории Китая, так и для коммуникации по интернету и в деловой переписке с поставщиками из Китая.

Может ли ООО заключить договор ГПХ с данным физлицом?

Будет ли ООО налоговым агентом по НДФЛ? Какая ставка?

Нужно ли будет начислять взносы?

Благодарю за обратную связь.

#договор-гпх #ндфл #страховые-взносы #нерезидент РФ

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: Налоговый учет

Надежда Камышева 17 окт. 2024 г. в 19:42

Добрый вечер.
ООО может заключать договоры ГПХ с любыми лицами в мире, это гражданско-правовые отношения и запретов тут нет.
Если физлицо не является гражданином РФ, то он не является и застрахованным лицом, а значит взносы за него не уплачиваются. Никакие отчеты по страхованию (в том числе и ЕФС-1) не сдаются.
По НДФЛ в 2024 году. Если в договоре прописано, что услуги оказываются на территории другой страны, то вы являетесь источником за пределами РФ (пп.6 п.3 ст.208 НК РФ). Т.е. налоговым агентом не являетесь и НДФЛ не удерживаете, поскольку нерезиденты не платят НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ.
В 2025 году ситуация изменится, если договор предусматривает дистанционную работу через интернет, то доход будет считаться доходом от источника в РФ и облагаться НДФЛ (п.6.3 п.1 ст. 208 НК РФ в ред. с 01.01.2025 г.). Т.е. лучше как-то разделять вознаграждение за услуги на территории Китая и за работу через интернет. Иначе придется удерживать НДФЛ со всего вознаграждения, либо пытаться применить Соглашение об избежании двойного налогообложения. Правда, надо будет разбираться с какой страной - Казахстаном или Китаем.
Анна Прокопенко 17 окт. 2024 г. в 22:03
Руководитель ИП

Благодарю!
А по какой ставки будет НДФЛ с 2025 года при условии работы через интернет?
Надежда Камышева 17 окт. 2024 г. в 22:24

Шкала такая же для физлиц-нерезидентов, как и по обычной зарплате:
3.1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом и десятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента суммы соответствующих доходов, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
Статья 224 НК РФ в будущей редакции