Продажа доли в УК
Доброе утро. Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете такую операцию. Организация в 2024г. была на ОСНО, а в 2025г. перешла на УСН (доходы). Уставный капитал 12500руб. В состав учредителей нашей организации входило другое юридическое лицо (80%) и физическое лицо не сотрудник организации (20%). Шестого декабря 2024г. наша организация получила заявление от нотариуса о выходе из уставного капитала юридического лица ООО полностью (80%). Согласно этого заявления Общество просит выплатить действительную долю по бухгалтерской отчетности. Организация не вела деятельность с 2018года, сдавала нулевую отчетность. В Балансе за 2021-2023г. заполнены строки в активе по строке 1230 стоит 58, в пассиве строка 1300 стоит 58. Доля пока остается в Обществе. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете (проводки)? Как выплатить действительную долю юрлицу? Надо ли в балансе за 2024 год отражать движение УК? Может ли юрлицо отказаться от выплаты и какие при этом возникнут последствия?
Эксперт:

Эта и еще 8 949 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:








Добрый день.
Уставный капитал 58 тыс? А что за дебеторская задолженность висит? Почему она не списана до сих пор?
Хороший вопрос. Уставный капитал 12500, оплачен полность. Из документов только баланс сданный в ИФНС, я посмотрела строки. Других документов нет.
В таком случае считаем, что чистые активы у вас равны 58 000 руб.
58 000 х 80% = 46 400 действительная часть доли вышедшего участника. Ему надо её выплатить за минусом налога на прибыль (46400 - внесенная сумма в УК) х ставка налога на прибыль. Налог на прибыль уплатить в бюджет.
В декабре должны быть сделаны проводки:
д81 - к75 - отражена задолженность перед бывшим участником
д80(участник) - к80(ООО) - доля перешла обществу
В балансе перераспределение владельцев долей никак не показывается. А вот задолженность показывается в строке 1320 в скобках (..)
Если действительная часть доли не будет выплачена, бывший участник может подать в суд на её взыскание. Но тут явно и взыскивать нечего.
Не совсем поняла мне это в отчетности за 2024 год отразить? Не совсем поняла по налогу на прибыль мне в декларации за 2024 год отразить 46400-10000=36400,00 руб., в каком листе? организация должна налог заплатить? Можете подробнее расписать?
На дату получения заявления о выходе вы должны сделать проводку по долгу перед бывшим участникам. Конечно, это отразится в балансе.
Налог на прибыль удерживается налоговым агентом при перечислении денег. Поскольку ничего не перечислено бывшему участнику, то пока и удерживать нечего и показывать налог негде.
Теперь у меня трудности возникли с балансом. Баланс сдаем по упрощенной форме. Деятельность не велась. В активе теже 58 остаются? А в пассиве что заполнить? Можете по подробнее написать? Если нужна доплата, готова доплатить, чтобы получить полную консультацию
Актив у вас вообще никак не меняется.
У вас кредиторская задолженность перед участником возникла. Она отражается в пассиве, в строке кредиторской задолженности. Строка Капитал и резервы в упрощенном балансе у вас будет 11 600, строка Кредиторская задолженность 46400. Итого по пассиву 58 000, что равно активу.
Не совсем поняла, почему УК будет 11600?
Строка в упрощенном балансе называется Капитал и резервы, а не уставный капитал.
Если открыть обычный баланс, то там будет видно по строкам:
1310 - 12500 (это УК)
1320 - (46 400) (выкупленная доля)
1370 - 45 500 (прибыль прошлых лет). Или строка 1350 добавочный капитал. В данном случае неважно, но эта сумма есть в Капитале и резерве прошлых лет.
12 500 - 46 400 + 45 500 = 11 600.
В свернутом виде видно только результат - 11 600
Я правильно поняла, что баланс, как был 58 актив и пассив так и остался?
Да.
Надежда, еще раз хочу уточнить делаю бух. справку 06.12.2024
д81 - к75 - отражена задолженность перед бывшим участником 46400, рублей
д80(другое юрлицо) - к80(ООО) - доля перешла обществу 10000,00 рублей.
д84 - к75 - отражена задолженность перед бывшим участником 36400,00 так?
Д 51 -К 75 выплата действительной доли 46400
В декларации по прибыли за 2024 год сдаем нулевую?
В балансе за 2024 год показываем :
1310 - 11600 (это УК) у меня по проводкам в
1320 - (46 400) (выкупленная доля)???
1370 - 45 500 (прибыль прошлых лет). Отрицательный результат получается, так как прибыли не хватает.
И строка 1370 стоит с минусом 900 рублей. Уменьшение УК. Мы организацию покупаем и хотим вести деятельность. Что я делаю не так?
Что за проводка у вас д84 -к75? Я разве вам такую проводку писала? Зачем вы задваиваете задолженность перед бывшим участником?
Где у вас отрицательный результат получается?
При выплате действительной доли вы должны удержать налог на прибыль. А может и не должны. Разница между суммой, внесенной в УК и выплачиваемой действительной долей для целей налогообложения признается дивидендами и подлежит налогообложению по ставкам, предусмотренным для дивидендов ((Письмо Минфина России от 10.02.2023 № 03-03-06/1/10911). Если доля более 50% принадлежала участнику не менее 365 дней, то ставка налога на прибыль 0% (пп.1. п.3 ст.284 НК РФ).
Я Вас не понимаю. За счет каких средств платить? С какого счета? Вы можете последовательно писать, а не выхватывать абзац из текста? Что значит должны, а может не должны платить налог на прибыль? Разве действительная доля не платится из прибыли? За счет какого счета платится действительная доля? На 81 счете откуда у меня появились средства, если там 0?
Если у ООО нет средств, значит оно не может заплатить. Долг будет висеть до тех пор, пока не появятся деньги. Доход от реализации, займы или еще что-то. Вот, например, вы собираетесь долю у ООО покупать. Значит появятся деньги и долг участнику будет оплачен. Вот тогда и появится проводка д75 – к51.
Счет 81 – это не счет учета прибыли, денежных средств и т.п. Это счет учета доли выкупленной или полученной доли ООО. И доля там будет до тех пор, пока не будет продана или перераспределена другим участникам ООО.
Действительная стоимость доли, которую надо выплатить участнику при выходе из ООО, - это часть стоимости чистых активов по последнему бухгалтерскому балансу, пропорциональная размеру доли (ст. ст. 14, 23 Закона об ООО). А не выплата из прибыли. Это только для налоговых целей выплата действительной доли приравнена к дивидендам.
Я вам написала, что если доля более 50% принадлежала участнику не менее 365 дней, то ставка налога на прибыль 0%, а значит и удерживать нечего. Но я же не знаю, сколько дней доля принадлежала участнику. Может меньше и тогда ставка 13% и удерживать налог нужно.
Я вам написала проводки, которые надо сделать в 2024 году и как это показать в балансе. Поскольку действительная часть доли не была выплачена и сделать это задним числом нельзя, то никаких других проводок в 2024 году вы сделать не можете.
Доброе утро, Надежда. Вы мня не слышите. Причем тут 13 НДФЛ? Мне напишите послеловательность, как в первом классе. Когда я заношу всего две проводки в программу, не получаеся. 81 счет не закрывается. Я Вам четко написала ООО владело 80%, зачем мне лишняя информация? Если по законодательству в трех месячный срок не выплатим? Сами писали Участник может обратится в суд. Что значит задним числом? Письмо от нотариуса было направлено по почте. Как оно шло, это к Почте России. В данный момент счет 75 и 81 не закрываются. Я Вас убедительно прошу напишите мне последовательно, отражение в БУ и НУ по по ПРОВОДКАМ.
Причем тут НДФЛ? 13% - это ставка налога на прибыль российских организаций по дивидендам, если доля принадлежала им менее 365 дней. Я даже ссылки на статьи НК даю.
Вы не писали, сколько дней принадлежала эта доля. Хорошо, предположим, что доля принадлежала более 365 дней.
Он и не закроется, пока доля не будет выкуплена или распределена между участниками. Вы не писали, что это уже сделано.
Могу повторить проводки:
д81 - к75 - отражена задолженность перед бывшим участником. По дате даю исправление - проводка делается на дату внесения изменений в ЕГРЮЛ. Но нотариус должен был отправить в ФНС документы о выходе участника в течение двух дней.
д80(участник) - к80(ООО) - доля перешла обществу, проводка на дату внесения изменений в ЕГРЮЛ
д75 - к51 - будет сделана тогда, когда участнику выплатят его долю.
д80 - к81 - доля перешла к новому участнику. Проводка делается на дату внесения изменений в ЕГРЮЛ.
Больше никаких проводок по смене владельце долей нет.
Если у ООО нет денег на выплату доли, оно может взять заём. Или продать полученную долю и выплатить участнику за счет этих средств.
Оплатили, но не закрывается счет
Я прошу прощения, тут опечатка. д80 - к80 доля перешла к новому участнику. Это внутренняя проводка по 80 счету, между участниками ООО.
А 81 счет закрывается, когда оплата происходит.
д51 - к81, новый участник оплатил долю.
Оплаты от нового участника не было. Организация выплатила ДСД. Если участник оплатит, то булет еще один квест. Ведь организация не увеличивает УК. Сделала только эти четыре проводки.
Я не понимаю, о каком квесте вы пишете. УК никоим образом не увеличивается в этом случае. Проводки по 80 счету проводятся только внутренние, между участниками, на сумму номинальной стоимости купленной доли. Сумма в 46400 руб. никоим образом не проводится по 80 счету, она проходит через 81 счет.
Добрый день. Так сейчас не закрывается счет 80. Я Вам оборотку выслала
А откуда на 80 счете взялась сумма в 46400 рублей?
По проводкам
Откуда у вас взялась проводка на 46 тыс. внутри 80 счета? Номинальная стоимость доли 10 000 руб.
Я еще раз повторяю проводки, попробую уже с цифрами:
д81 - к75 - отражена задолженность перед бывшим участником. 46 400 руб
д80(участник) - к80(ООО) - доля перешла обществу 10 000 руб.
д75 - к51 - будет сделана тогда, когда участнику выплатят его долю. 46 400 руб 75 счет по этому участнику закрыт
д80 - к80 - доля перешла к новому участнику. 10000 руб, счет 80 по доле ООО закрыт.
д51 - к81 - новый участник оплатил долю 46 400 руб. Счет 81 закрыт.
Счет 81 не закрывается
Так как же он закроется, если нет проводки д51 - к81 на оплату доли от нового участника?