Получен ответ ИИ Вопрос решён

Продажа объекта недвижимости ниже кадастровой стоимости

Q: Добрый день! Физлицо купило в 2023г. объект недвижимости по цене ниже значительно кадастровой стоимости, в связи с обстоятельствами было вынуждено продать данный объект в 2025г. по цене ниже покупки. Должен ли физик платить НДФЛ?

Здравствуйте! Покупка земли в 2023 году по стоимости ниже кадастровой. Налоговой выгоды у покупателя не возникает, если между сторонами сделки нет взаимозависимости (ст. 212 НК РФ, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31.03.2025 № Ф06-249/2025 по делу № А12-9717/2024). Продажа земли в 2025 году по стоимости ниже кадастровой В данной ситуации покупателю не нужно будет платить налог с матвыгоды, если между ним и продавцом не взаимозависимости. Но, продавцу придется уплатить НДФЛ с 0,7 от кадастровой стоимости (с 100% кадастровой стоимости в некоторых регионах, например, в Санкт-Петербурге), если продажная стоимость ниже 0,7 (или 1) от кадастра на момент продажи. При этом, при расчете налога можно учесть расходы по покупке земли.

Добрый день! Физлицо купило в 2023г. объект недвижимости по цене ниже значительно кадастровой стоимости, в связи с обстоятельствами было вынуждено продать данный объект в 2025г. по цене ниже покупки. Должен ли физик платить НДФЛ?

#продажа имущества

Эксперт:

Наталья Васильева

Рубрика:НДФЛ

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

Продажа объекта недвижимости ниже кадастровой стоимости

Короткий ответ

НДФЛ с продажи объекта платится только при положительном доходе — когда цена продажи больше документально подтверждённой цены покупки (или больше стандартного вычета).
Если вы продали дешевле, чем покупали, то положительной налоговой базы нет — НДФЛ платить не нужно.

Что важно учесть

Вычеты. Для продажи недвижимости можно применить либо документально подтверждённую стоимость приобретения, либо стандартный имущественный вычет (1 000 000 руб.). Выбирайте вариант, который выгоднее — в вашей ситуации логично применять фактическую стоимость покупки, тогда база будет отрицательной.
Срок владения. По общему правилу существует минимальный срок владения, при несоблюдении которого сделка облагается НДФЛ. Но даже при несоблюдении срока налога не будет, если фактически прибыли нет (продажа ниже цены покупки).
Документы. Сохраните договоры купли‑продажи, платежные документы, выписки из банка, кадастровые выписки и передаточные документы — они пригодятся при общении с налоговой.
Риски проверок. Если цена покупки была значительно занижена относительно рыночной/кадастровой, налоговые органы могут запросить обоснования. Поскольку вы продали с убытком, спор о заниженной покупке вряд ли повлечёт доначисление НДФЛ по вашей продаже, но всё равно лучше иметь подтверждающие документы.
Отчётность. Если НДФЛ не начислен и не удержан, декларацию 3‑НДФЛ подавать необязательно. Если же вы хотите вернуть удержанный налог или заявить вычет — подаёте декларацию с подтверждающими документами.