Здравствуйте!
ООО на УСН доходы минус расходы, без НДС. Есть кассовый аппарат и подключен эквайринг. Собираемся продать б/у станок для производства мебели гражданину Киргизии (частному лицу). Он собирается вывезти станок за пределы РФ. Вопрос:
расчет может быть только в безналичной форме через расчетный счет? Или можно принять оплату банковской картой через терминал? можно наличными?
какие документы ему надо предоставить?
кроме идентификационной карты гражданина Киргизии еще какие-то документы нужны?

Question

Здравствуйте!

ООО на УСН доходы минус расходы, без НДС. Есть кассовый аппарат и подключен эквайринг. Собираемся продать б/у станок для производства мебели гражданину Киргизии (частному лицу). Он собирается вывезти станок за пределы РФ. Вопрос:

расчет может быть только в безналичной форме через расчетный счет? Или можно принять оплату банковской картой через терминал? можно наличными?
какие документы ему надо предоставить?
кроме идентификационной карты гражданина Киргизии еще какие-то документы нужны?

Accepted Answer

Приветствуем вас, Екатерина!

В ситуации два вопроса: порядок расчетов с покупателем-физлицом и оформление вывоза станка в Кыргызстан. Гражданство покупателя не запрещает ООО принимать оплату наличными или картой. Но поскольку станок вывозится в Кыргызстан (страну ЕАЭС), это не обычный «экспорт за пределы ЕАЭС», а взаимная торговля в рамках ЕАЭС — со своими правилами.

1. Как оплатить станок

Возможны все три способа: перевод на счет, оплата картой через эквайринг, наличные.

Продажа физлицу требует применения ККТ независимо от способа оплаты — ФНС подтверждает это и для наличных, и для безналичных расчетов.

Лимит 100 000 руб. по Указанию ЦБ № 5348-У касается расчетов между организациями/ИП, а не расчетов организации с физлицом — поэтому он здесь не действует. Продавать станок только через безналичный расчет не обязательно.

2. Какие документы оформить

Договор купли-продажи с максимально подробным описанием станка (модель, изготовитель, серийный номер, год, состояние, цена, порядок оплаты и передачи, переход права собственности и рисков, кто организует вывоз и оплачивает транспортировку).
Акт приема-передачи с обязательными реквизитами по ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ.
Кассовый чек.
Техническая документация на станок (паспорт, инструкция), если есть.
Документы, подтверждающие происхождение/приобретение станка продавцом — сохранить у себя.

3. Нужен ли паспорт покупателя

Документ, удостоверяющий личность, нужен для договора. Но этого недостаточно: важно зафиксировать в договоре, что товар приобретается именно для вывоза в Кыргызстан («Покупатель приобретает товар для вывоза с территории РФ на территорию Кыргызской Республики»), а также данные о том, кто и как будет перевозить станок.

4. Главный нюанс: Кыргызстан — это ЕАЭС

Вывоз в Кыргызстан регулируется правилами взаимной торговли ЕАЭС (принцип страны назначения), а не обычным экспортом. Нулевая ставка НДС при экспорте в ЕАЭС требует документов по Протоколу о косвенных налогах — в первую очередь заявления о ввозе с отметкой налогового органа Кыргызстана.

Но покупатель — физлицо не для предпринимательской деятельности, поэтому обычный механизм подтверждения 0% ставки здесь может не работать: заявления о ввозе может просто не быть.

Поэтому нельзя автоматически считать сделку экспортом по ставке 0% НДС только из-за гражданства покупателя и обещания вывезти товар — нужно смотреть на цель приобретения и порядок ввоза.

5. Станок — не товар для личного пользования

Решение Совета ЕЭК № 107 от 20.12.2017 устанавливает перечень товаров, которые не считаются товарами для личного пользования при перемещении физлицами через границу ЕАЭС. Производственный станок, как правило, туда не попадает — если он покупается для производственной деятельности, ввоз имеет коммерческий характер.

Поэтому оформлять сделку как «розничную продажу физлицу с личным вывозом» без проверки правил ввоза в Кыргызстан — рискованно. Покупателю нужно заранее решить вопрос легального декларирования при ввозе.

6. НДС у ООО

ООО на УСН с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ не начисляет НДС вообще — ни 0%, ни другую ставку, поскольку ставка 0% применяется только плательщиками НДС при подтвержденном экспорте.

Однако если покупатель — физлицо, ситуация неоднозначная: в зависимости от формы сделки и документов может возникнуть обязанность уплаты НДС в РФ или в Кыргызстане.

Доход от продажи учитывается по кассовому методу УСН — на дату поступления оплаты.

7. Нужен ли ЭТрН

Зависит от того, кто организует перевозку:

если покупатель сам забирает станок или нанимает перевозчика — ООО не становится грузоотправителем;
если ООО само организует доставку — нужно отдельно оформлять договор перевозки и ЭТрН.

8. Рекомендуемый комплект документов

От ООО: договор купли-продажи, акт приема-передачи, кассовый чек, документы на приобретение станка, паспорт/техдокументация, данные о серийном номере, подтверждение оплаты.

От покупателя: документ, удостоверяющий личность, контактные данные, сведения о том, кто фактически забирает станок и на каком транспорте (если не сам покупатель).

Для вывоза в Кыргызстан: документы, подтверждающие факт перемещения товара; документы, нужные покупателю для ввоза в Кыргызстан; при необходимости — подтверждение уплаты косвенных налогов в стране назначения. Эту часть важно проверить до передачи станка.

Вывод

Оплата возможна любым способом — переводом, картой или наличными; лимит 100 000 руб. здесь не применяется. При продаже физлицу обязательно применение ККТ и выдача чека.

Покупателю нужно предоставить договор, акт приема-передачи, чек и техдокументацию на станок; документ, удостоверяющий личность, нужен для идентификации.

Главный риск — не способ оплаты, а вывоз станка в Кыргызстан как страну ЕАЭС. Нельзя автоматически применять ставку НДС 0% только по факту гражданства покупателя и его намерения вывезти товар: нужны документы по Протоколу ЕАЭС (в том числе заявление о ввозе), а сам станок как коммерческое оборудование требует отдельной оценки на предмет правил о товарах для личного пользования.

Если ООО освобождено от НДС по ст. 145 НК РФ, оно вообще не начисляет НДС при продаже станка — ставка 0% в таком случае не применяется.

Поэтому рекомендуется не ограничиваться одним лишь паспортом покупателя, а зафиксировать в договоре коммерческий характер оборудования и цель вывоза в Кыргызстан, а покупателю — заранее обеспечить легальное оформление ввоза станка в стране назначения.

продажа оборудования

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке