продажа ОС
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, мы продаем основное средство, оплата будет частями и последний платеж в январе. Сейчас мы на общей системе налогообложения, но с 2025 года планируем перейти на УСН. Как в этом случае будет считаться наш доход? Он пойдет уже 2025 год по отгрузке?
Эксперт:
Рубрика:
УСН
Эта и еще 7 854 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Вы же применяли метод начисления? Значит, весь доход учли в 2024 году. Получаемые в 2025 году суммы уже не нужно учитывать в доходах. И НДС не нужно начислять, так как отгрузка была в 2024 году, а НДС на УСН в 2025 году тоже считается по отгрузке.
отгрузка в 2025 году и реализация. по дате реализации доходы учитываем
Если до перехода вы применяли метод начисления, то кредиторскую задолженность по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгрузка по которой состоится после перехода на УСН (то есть полученные авансы), включите в доходы на УСН.
Сделать это нужно на 1 января года, с которого Вы применяете УСН (п. 1 ст. 346.13, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
НДС начислите по отгрузке.