Куплено ОС 03.11.2021 года , стоимость 400 тысяч (прицеп-фургон), в налоговом учете расходы списаны, в бухгалтерском СПИ 5 лет. Сейчас хотим продать или обменять на более современный. Какие последствия, на балансе менее трех лет. Спасибо!

Q: Куплено ОС 03.11.2021 года , стоимость 400 тысяч (прицеп-фургон), в налоговом учете расходы списаны, в бухгалтерском СПИ 5 лет. Сейчас хотим продать или обменять на более современный. Какие последствия, на балансе менее трех лет. Спасибо!

Добрый день! Если продаете фургон раньше срока , указанного в пункте 3 статьи 346.16 НК РФ, (а это три года с момента учета затрат), то налоговую базу придется пересчитать начиная с периода, когда Вы стали списывать затраты на это основное средство. Так, нужно будет убрать расходы, которые учли в ускоренном порядке, а вместо них начислить и учесть амортизацию (ст. 256 – 259.3, п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Если после такого пересчета налог к уплате окажется больше, Вам придется доплатить налог и пени, отразить корректировки в учете и сдать уточненные декларации (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Остаточную стоимость основных средств, которая у Вас возникнет из-за пересчета, учесть в расходах нельзя (письма Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690, от 19.11.2020 № 03-11-06/2/100677). Поэтому предлагаю подождать с продажей.

Question

Accepted Answer

Добрый день!

Если продаете фургон раньше срока, указанного в пункте 3 статьи 346.16 НК РФ, (а это три года с момента учета затрат), то налоговую базу придется пересчитать начиная с периода, когда Вы стали списывать затраты на это основное средство. Так, нужно будет убрать расходы, которые учли в ускоренном порядке, а вместо них начислить и учесть амортизацию (ст. 256 – 259.3, п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Если после такого пересчета налог к уплате окажется больше, Вам придется доплатить налог и пени, отразить корректировки в учете и сдать уточненные декларации (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Остаточную стоимость основных средств, которая у Вас возникнет из-за пересчета, учесть в расходах нельзя (письма Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690, от 19.11.2020 № 03-11-06/2/100677).

Поэтому предлагаю подождать с продажей.

продажа ОС на УСН (доходы-расходы)

Эта и еще 24 602 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке