Продажа своего ПО через иностранного партнера (лицензионный договор на право заключения сублицензионных договоров с конечными пользователями иностранного государства)
Описание ситуации: российская ИТ компания, расширяя рынок реализации подписки к сервису своего ПО, заключает лицензионный договор с иностранной компанией (партнером), которой передает право распространять подписку к сервису своего ПО на территории этого иностранного государства конечным пользователям. Цена остается такой же как определена на основном сайте российской компании. Расчеты в рублях. Российская ИТ компания от иностранного партнера получает вознаграждение в виде процента от сумм оплат конечных пользователей на счет иностранного партнера.
Вопросы: 1. Попадают ли такие расчеты между российской ИТ компанием и иностранным партнером под действие пп 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, и считается ли такая продажа российской ИТ компании как выручка от ИТ деятельности, которая не облагается НДС и слагает долю основного вида деятельности для налога на прибыль?
2. Какие закрывающие документы должна выставить российская ИТ компания иностранному партнеру, чтобы закрыть полученное вознаграждение?
3. Нужно ли ставить такой лицензионный договор на учет в банке и как отслеживать общую сумму полученного вознаграждения от иностранного партнера, чтобы не нарушить законодательство РФ, если мы изначально не знаем будет ли сделка превышать 10 млн руб. или нет? Подсчет суммы контракта должен идти по цене на основном сайте или от размера получаемого процента вознаграждения от продажи иностранным партнером нашего ПО своим конечным пользователям?
Эксперты:
Эта и еще 8 051 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Местом реализации услуг в данном случае не является Россия. Согласно пп.4 п.1 ст.147 НК РФ, при передаче прав местом реализации признается место нахождения покупателя. Поскольку местом реализации не является РФ, то и российским НДС она не облагается по этой причине. А не по ст.149 НК РФ.
Для льготы по налогу на прибыль такая выручка входит в состав "льготных" доходов.
2. Это иностранный партнер должен предоставить отчет о том, сколько он продал подписок и какая сумма вам причитается. Договор плюс этот отчет и есть документы по этим операциям.
3. Валютный контроль должен быть. Но до того момента, пока сумма платежей, получаемых вами от посредника не достигнет 10 млн, контракт на учет не ставится. Просто в банк предоставляется документы.
Спасибо за ответ!
Уточните пож-та, по 2му вопросу в части закрывающего документа от нашей компании. Наша компания передает иностранному партнеру подписку к сервису, которую партнер далее продает клиентам и платит нам часть полученной оплаты от конечного пользователя. Вот эту полученную от партнера оплату мне каким документом закрывать? Актом передачи прав, актом-отчетом на оказанные слуги или каким-то иным документом? И в этом закрывающем документе от нашей компании я же могу указать Без НДС, т.к. это считается реализацией нашего ПО?
По 3му вопросу уточните пож-та, после того как сумма оплат по контракту достигнет 10 млн руб и пойдет превышать эту сумму, что нужно делать? Перезаключать контракт на новый или ставить на учет этот старый контракт?
Речь про какую-то программу? Тогда напишите её название и конфигурацию.
Не существует такого понятия, как "закрывающий документ".
Для вас документом, подтверждающим продажу подписок на определенную сумму, является отчет агента.
Отчет агента - это документ иностранного партнера больше подходит для контроля верности исчисления суммы нашего вознаграждения.
В 1С Бухгалтерия при разноске банка (когда иностранный партнер будет нам платить вознаграждение) у меня будет копиться кредиторка на счете 62,02/76,09. Ее мне нужно как-то закрыть (либо провести реализацию, либо зачесть с чем-то). В любом варианте закрытия мне потребуется первичный документ-основание на проведение этой операции в 1С. Хочу сразу делать правильно и возникает вопрос что это будет за документ?
Отчет иностранного партнера доказывает размер вашей выручки. У вас роялти, которые вам, лицензиару, выплачивает лицензиат. Вы никаких услуг ему не оказываете.
Но в программе скорее всего придется создавать акт, спросим нашего эксперта по 1С.
День добрый
уже извините но отправлю вас на сайт Бух.1С. Там достуно/объемно расписано.
Не обращайте внимание "старые" скриншоты, все актуально.
Всем спасибо!