Продажа товаров в Казахстан

Добрый вечер.

Для подтверждения нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС надо предоставить документы (п. 1.3 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):

·    Контракт.

·    заявление о ввозе с отметкой налоговой, его должен предоставить покупатель из ЕАЭС.

·    транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС обязанности предоставлять нет   (Письма Минфина России от 27.01.2022 № 03-07-08/5275, от 03.02.2020 № 03-07-08/6326). Но их могут потребовать при проверке декларации

Подтверждающие документы подавайте вместе с декларацией, в которой отражена экспортная операция (п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ). Документы можно отправить по ТКС в виде скан-образов по утвержденному формату (Письмо ФНС России от 03.08.2018 № СД-4-3/15160@).

Исключение: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - его можно подавать только на бумажном носителе. Сделать это рекомендуем в день подачи декларации. Вместо заявления (заявлений) вы можете представить в электронной форме перечень заявлений о ввозе (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 11.01.2017 N АС-4-15/201@). Если подавать перечень заявлений, то можно и контракт не предоставлять.

 В перечень включайте заявления, сведения о которых поступили в налоговые органы РФ (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Проверить поступление сведений можно на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/blr1.do.

Перечень заявлений предоставляется через Офис экспортера на сайте ФНС https://lke.nalog.gov.ru/login?clckid=bbcae841.    Это удобно, но можно отправлять из 1С. Перечень заявлений о ввозе оформляется с помощью регламентированного отчета Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в разделе Отчеты – 1С: Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – вкладка Все – папка Налоговая отчетность — Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Перечень формируется вручную.

Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки. Если не собрали подтверждающие документы через 180 дней, в декларации за квартал, в котором истек этот срок, начислите НДС на стоимость экспортированных товаров по обычным ставкам.

 На основании п. 9 ст.167 НК РФ при экспорте товаров из Российской Федерации, в том числе в государства - члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС. Таким образом, вы включаете операцию по экспорту в декларацию НДС за тот период, в котором у вас собран пакет документов.

Отказаться от нулевой ставки по поставкам в ЕАЭС нельзя, это не предусмотрено протоколом 18 к договору ЕАЭС.

К вычету НДС по экспортируемым товарам вы берете точно так же, как и НДС по другим товарам, поскольку у вас несырьевой экспорт. При сырьевом экспорте НДС берется к вычету только при определении налоговой базы от продажи товаров на экспорт.

Рекомендуем ознакомиться с ответами на сайте ФНС в части экспорта в страны ЕАЭС https://lke.nalog.gov.ru/unauthorized-faq.

Кроме документов в ФНС необходимо отправить статистическую форму перемещения товаров через личный кабинет на сайте ФТС https://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb2017/. Срок предоставления стат.отчета -  не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем отгрузки товара (п. 9 Правил ведения статистики, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891).

Надежда, благодарю за такой развернутый ответ!

Исключение: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - его можно подавать только на бумажном носителе. Сделать это рекомендуем в день подачи декларации.

А каким образом импортер в Казахстане должен нам передать бумажные экземпляры? Про перечень поняла, но все таки интересно.

Отказаться от нулевой ставки по поставкам в ЕАЭС нельзя, это не предусмотрено протоколом 18 к договору ЕАЭС.

Т.е. отказать нельзя, но если не соберем документы, то получается НДС начисляется? А к вычету в этом случае можем взять?

У нас несырьевой товар.

Подтверждающие документы подавайте вместе с декларацией, в которой отражена экспортная операция

Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки. Если не собрали подтверждающие документы через 180 дней, в декларации за квартал, в котором истек этот срок, начислите НДС на стоимость экспортированных товаров по обычным ставкам.

Вот здесь не совсем поняла. Если мы имеем право 180 дней собирать документы, то что мы предоставляем при сдаче декларации НДС за квартал в котором прошла реализация?

Я поняла.

моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов

Т.е. в декларации за квартал в котором прошла продажа мы не отражаем ничего, а собираем документы и включаем в тот квартал, в котором собрали, но не позже 180 дней. Верно?

Да, все верно.