Организация РФ, УСН «Доходы», в оказала услуги украинской компании в 2018 году. Денежные средства за услуги получить не удалось в связи с тем, что Российская организация была включена в санкционный список.
Компания-резидент признается исполнившей обязанность по репатриации иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности, предусмотренной п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, в случае, если:
• в отношении резидента иностранным государством введены меры ограничительного характера;
• такой резидент включен в соответствующий перечень (ч. 4.2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).
Организация НЕ планирует подачу в ФНС заявления о включении в такой перечень.
При этом в валютном контроле банка пояснили, что можно оформить соглашение о прощении долга и снять с учета контракт в банке.
Вопрос: просим пояснить нюансы налогообложения и бухгалтерского учета в случае прощения долга, а также уточнить, что допускается ли подобное оформление прощения долга для целей снятия с учета контракта, не будет ли штрафных санкций за нарушение валютного законодательства?

Question

Организация РФ, УСН «Доходы», в оказала услуги украинской компании в 2018 году. Денежные средства за услуги получить не удалось в связи с тем, что Российская организация была включена в санкционный список.

Компания-резидент признается исполнившей обязанность по репатриации иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности, предусмотренной п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, в случае, если:
• в отношении резидента иностранным государством введены меры ограничительного характера;
• такой резидент включен в соответствующий перечень (ч. 4.2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).
Организация НЕ планирует подачу в ФНС заявления о включении в такой перечень.

При этом в валютном контроле банка пояснили, что можно оформить соглашение о прощении долга и снять с учета контракт в банке.

Вопрос: просим пояснить нюансы налогообложения и бухгалтерского учета в случае прощения долга, а также уточнить, что допускается ли подобное оформление прощения долга для целей снятия с учета контракта, не будет ли штрафных санкций за нарушение валютного законодательства?

Accepted Answer

Добрый день.

Прощение долга не запрещено при валютных операциях, так было и до 2022 года, так есть и сейчас. Поэтому с валютным контролем как раз все в порядке, если будут документы о прощении долга.

Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга (п. 2 ст. 415 ГК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВС РФ № 6).

На практике прощение долга обычно оформляется соглашением о прощении долга. И валютный контроль банка может потребовать именно его. Т.е. нужна будет подпись украинской стороны на соглашении.

В бухучете проводка д91.2 - к62 (76), налоговых последствий никаких, поскольку это вы прощаете долг, а не вам прощают.

Прощение (списание) долга - договора с Украиной

Эта и еще 8 342 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке