Проводки по учету при получении долга не денежными средствами по договору переуступки права требования долга у цессионария
Добрый день. Подскажите, какие проводки сделать по учету. ООО А приобрела право требовать долг у ООО Б от ООО В за 500тр. Размер самого долга 1100 т.р. На основании договора в ООО А были сделаны проводки 58.05/76.09 500т.р. и произведена оплата 76.09/51 500т.р. на счет ООО Б Позднее в июле текущего года в погашение долга от ООО В был получен (по акту о передаче имущества должника взыскателю от УФССП) и оформлен в собственность (выписка из реестра от ФС гос.регистрации, кадастра и картографии) земельный участок кадастровой стоимостью 1100т.р. на полную сумму долга. Какими проводками отразить получение земельного участка и погашение долга в учете ООО А (ОСНО) в июле. Нужно ли начислять НДС? на всю сумму долга или только на разницу?.Правильно ли были сделаны проводки по учету суммы долга?
Эксперты:
Эта и еще 8 150 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Приобретенное право требования по обязательствам, вытекающим из какого договора? Договора займа или договора купли-продажи (выполнения работ, оказания услуг)?
Земельный участок будет у вас ОС или товаром для перепродажи?
Договор переуступки долга, долг возник по договору оказания услуг. Земельный участок будет ОС.
На дату погашения должником требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), необходимо исчислить НДС по ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
НДС требования = (доход от уступки требования с НДС - расходы на покупку требования с НДС) x 20/120.
В вашем случае это (1100 - 500) х 20/120. Если 500 - это в том числе НДС.
По бухучету ответ будет позже.
Правильно ли я понимаю, что в момент погашения я должна сделать реализацию на 1100тр с НДС 100тр.= (1100-500)*20/120? Буду ждать проводки)
Добрый день.
Проводки по учету приобретенного права требования сделаны верно:
Д 58 К 76.09 субсчет «Расчеты с цедентом ООО «Б» = 500 т.р. – приобретено право требования
Д 76.09 субсчет «Расчеты с цедентом ООО «Б» К 51 = 500т.р.– погашена задолженность перед цедентом по договору цессии.
Поступление от должника ООО «В» земельного участка в погашение долга отражается проводками:
Д 08 К 76 субсчет «Расчеты с должником ООО «В» = 1 100 т.р. – получен от должника земельный участок в погашение задолженности
Д 76 субсчет «Расчеты с должником ООО «В» К 91.1 = 1 100 т.р. – учтена в составе доходов сумма погашенной задолженности ООО «В»
Д 91.2 К 58 = 500 т.р. – учтена в составе расходов стоимость приобретенного права требования.
Д 91.2 К 68 «Расчеты по НДС» = 100т.р. - начислен НДС на сумму превышения долга над ценой приобретения права требования на сумму превышения: (1100 - 500) х 20/120 = 100т.р.