Работа Агента на УСН
Добрый день! Наша организация на УСН 15% занимается организацией мероприятий. Мероприятия организуем в отеле, с которым заключен агентский договор на проживание и кейтеринг гостей мероприятия. Какие документы мы обязаны выставить, как Агент, если отель работает на ОСНО.
Эта и еще 8 297 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Организации на УСН не признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), поэтому в своей обычной хозяйственной деятельности они не обязаны выставлять покупателям счета-фактуры. Но при этом если организация на УСН является в сделке посредником, то ситуация несколько меняется. Если Агент на УСН действует от своего имени и по поручению принципала, то в соответствии с п. 3.1 ст. 169 НК РФ он должен подготовить и выставить покупателю счет-фактуру на реализуемые услуги ( в Вашем случае) Принципала, которому передается копия выставленного покупателю счета-фактуры. А вот на размер своего вознаграждения УСНщики счета-фактуры Принципалам не выставляют.
Соответственно, раз выставили счет-фактуры, тогда и Декларацию по НДС нужно будет подавать, верно?
Добрый день ! Нет, Вам не нужно сдавать декларацию по НДС, так как указанное перевыставление счетов-фактур не приводит к появлению у Вас обязанности налогоплательщика НДС (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Однако , Агент на УСН обязан вести Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении предпринимательской деятельности в интересах стороннего лица.
Посредник заполняет раздел журнала «Сведения о посреднической деятельности». Журнал нужно сдавать в ИФНС ежеквартально в электронном виде, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).