Расчет доли по налогу на прибыль для обособленных подразделений
Добрый день,ООО находится на ОСНО с обособленными подразделениями. Доля по прибыли рассчитывается из остаточной стоимости основных средств и фонда оплаты труда.Подскажите пожалуйста в расчет остаточной стоимости включаются все основные средства вне зависимости от движимых и недвижимых, должно ли включаться ППА право пользования активом ? В фонд оплаты труда должна ли включаться материальная помощь, три рабочих дня по листу нетрудоспособности за счет работодателя ?
Эксперт:
Рубрика:
Налог на прибыль
Эта и еще 8 042 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Согласно п.2 ст.288 НК РФ, при определении доли прибыли обособленного подразделения используется остаточная стоимость амортизируемого имущества определяемая в соответствии со статьей 257 НК РФ. Т.е. не по данным бухгалтерского учета, а по данным налогового учета. При этом неважно, движимое или недвижимое имущество.
В налоговом учете нет ППА.
В расходы на оплату труда включается все, что указано в статье 255 НК РФ. Т.е. то, что включается в расходы по налогу на прибыль. Мат.помощь не включается, значит не участвует. Оплата первых трех дней больничного включается, значит при расчете участвует.