Расходы
Добрый день! с 2025 наша организация отказывается от УСН и переходит на ОСНО.В декабре 2024 года мы внесли аванс за товар , который будет отгружен в 2025г.
Как нам отразить расходы в 2025г и учесть НДС к уменьшению?
Эта и еще 7 972 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Стоимость товаров для перепродажи, приобретенных и оплаченных на УСН, но реализованных после перехода на общий режим, можно учесть в расходах по налогу на прибыль.В том случае, если в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" товары приобретены и оплачены поставщику, но не реализованы покупателю, учесть расходы для целей УСН нельзя.
Вместе с тем расходы на приобретенные и оплаченные на УСН товары для перепродажи можно учесть для целей исчисления налога на прибыль после перехода на общий режим. Расходы необходимо признавать в периоде реализации товаров покупателям (пп.3 п.1 ст. 268 НК РФ, п.1 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе требуется еще одно условие - получение оплаты от покупателя (п.2 ст. 273 НК РФ).
Так же при переходе с УСН на общий режим налогообложения налогоплательщик вправе принять к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), которые были приобретены (в том числе импортированы) в период применения УСН, если выполняются следующие условия: суммы входного налога не были учтены в расходах при УСН (п. 6 ст. 346.25 НК РФ); приобретенные товары (работы, услуги) используются уже в период применения общего режима налогообложения в операциях, облагаемых НДС; наличие счетов-фактур, выставленных продавцами.