Расходы на УСН
Добрый день,
Маркетинговая компания применяет УСН доходы минус расходы, оплачиваем счет на информационно-консультационные услуги, по сути рекламные услуги, возможно, что не только нашей организации, но и наших Заказчиков в рамках оказания им маркетинговых услуг. Можем учитывать в расходах?
Эта и еще 7 807 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Статья 346.16 НК РФ в общем случае не предусматривает таких расходов. Значит, если организация осуществила такие затраты, то она не вправе отнести их в состав расходов. Однако есть важное замечание: эти расходы можно квалифицировать по другим основаниям для включения в состав расходов при УСН.Такие расходы можно квалифицировать как производственные и, например, отнести их к материальным расходам с позиции включения при УСН. В силу того что ст. 254 НК РФ не приводит закрытый перечень материальных расходов, то, прописав их в своей учетной политике для целей налогообложения, можно будет отнести их на расходы. Конечно, такая позиция не бесспорна и, возможно, придется отстаивать ее в суде.
Если же Вы квалифицируете такие расходы как рекламные, то их можно учесть в УСН при условии, что они именно рекламные, то есть адресованы неопределенному кругу лиц с целью привлечения внимания к вашим услугам, товарам. При этом если это реклама третьих лиц , то такие расходы нельзя учесть в составе расходов УСН. (это противоречит статье 252 НК РФ ). Поэтому проанализируйте еще раз - как можно квалифицировать ваши расходы.
У нас именно присутствует реклама третьих лиц, оптимизация их сайтов, написание текстов и статей, все это в рамках нашей маркетинговой деятельность для этих же заказчиков, так как наша задача для клиента продвинуть его товар на рынке, определиться с ценой, улучшить продукт, привлечь тех, кто сам не приходит, помочь в понимании клиента.
Добрый день ! В вашем случае, думаю , Вы можете отнести эти расходы к материальным. Организации, применяющие УСН, учитывают материальные расходы в соответствии с порядком, предусмотренным для налогообложения прибыли (ст. 254 НК РФ). Подпункт 6 п.1 этой статьи относит к материальным расходам затраты на приобретение услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП.
Перечень материальных расходов не является исчерпывающим. В их состав могут быть включены и другие документально подтвержденные затраты, которые непосредственно связаны с основной деятельностью компании. В вашем случае - эта деятельность является основной для Вас, поэтому такие расходы , полагаю, можно отнести к материальным.