Наталья
НДС

Распределение НДС по услугам при экспорте несырьевых товаров

Добрый день! Вопрос: нужно ли распределять НДС по услугам счет 19.04 (доля экспортной выручки) на 44-й счет при экспорте несырьевых товаров? Реализации есть как на внутреннем так и на внешнем рынке. И какие настройки учетной политики должны быть в части НДС в 1С 2.5 комплексная автоматизация?

Эксперт:

Надежда Камышева
Рубрика: НДС
  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    А почему вы этот НДС не берете к вычету, а собираетесь включать в расходы?

  • Наталья Березовская

    Я сейчас принимаю дела от бывшего бухгалтера и она берет высчитывает долю экспортной выручки, счет 19.04 например на нем сумма 4000 а доля эксп выручки 10%, рассчитывает НДС с 19.04 на затраты 4000 *10%= 400 руб отправляет документом в 1С "распределение НДС на 44-й счет"! Но я сомневаюсь что это вообще нужно делать? Запуталась не могу понять и информации нигде нет, даже на курсе клерка по экспорту🙄

  • Наталья Березовская

    Если так делают, то может быть другие случаи и как найти нужные разъяснения и НПА?

  • Надежда Камышева

    Раздельный учет НДС при экспорте сырьевых товаров ведется только для того, чтобы определить в какой срок принимать к вычету НДС. Вычет по НДС по сырьевым товарам предъявляется только после подтверждения нулевой ставки НДС, т.е. после подтверждения факта экспорта. До этого момента он остается на 19 счете.

    Нет никаких оснований включать НДС в расходы.

  • Наталья Березовская

    Это распределение именно счета 19.04 а не 19.03 с ним я разобралась, а как насчет распределения ндс на счете 19.04. в части экспорта ?

  • Надежда Камышева

    Почему этот НДС не берется к вычету а куда-то распределяется? Я вот не вижу причин для этого.

  • Наталья Березовская

    Компании обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых (включая переведенных на уплату ЕНВД) операций. Если раздельного учета нет, НДС вычету не подлежит и в расходы для целей налога не включается (п.4 ст.170 НК РФ).

  • Наталья Березовская

    Это из статьи Клерка, может я что-то не так понимаю((( помогите пожалуйста

  • Надежда Камышева

    Экспорт - это не необлагаемая операция. Она облагаемая по ставке 0%, либо по стандартной ставке 20%, если ставку 0% не подтвердили.

    Раздельный учет НДС при экспорте сырьевых товаров нужен в том случае, если есть экспорт несырьевых товаров и/или реализация товаров в РФ. И только для того, чтобы определить на какую дату появляется право на вычет по НДС.

    Еще раздельный учет может быть при наличии необлагаемых НДС операций, но вы о таковых не писали.

  • Наталья Березовская

    Спасибо большое! Откуда она это взяла ума не приложу, я вот тоже так понимаю

  • Надежда Камышева

    К сожалению, очень многие путают ставку 0% и "Без НДС". Вероятно, она из этой категории.

  • Наталья Березовская
    image.png

    А зачем тогда в 1 С есть такой документ и там есть сноска с экспортом несырьевых товаров не пойму, извините замучила вас

  • Надежда Камышева

    Так может же быть раздельный учет, я же вам писала. И зачем надо выделять экспорт сырьевых товаров тоже писала. Вот для этого учета этот документ и есть.

Эта и еще 6 762 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+