buh365
Право

Распределение прибыли между лицами по договору простого товарищества

Добрый день. Подскажите - хотим заключить договор простого товарищества между ИП. Второе ИП будет инвестировать в строительство. По договору на момент возврата инвестиций 80% от прибыли второму ИП, 20% первому. После полной окупаемости - 60% первому, 40% второму. Как правильно оформить это, на основании чего будут распределяться инвестиции, какими документами регулироваться и если ИП будет получать инвестиции на расчетный счет, какой налог с них будет уплачиваться

  • Александр Заворин

    Приветствуем вас!

    распредление доходов и прибыли, инвестиционных обязательств в простом товпариществе регулируется договором между ИП, которые входят в товарищество.

    Для создания простого товарищества нужно заключить договор, который называется - договор простого товарищества (договор о совместной деятельности) - и предусмотрен гл. 55 Гражданского кодекса РФ. Простое товарищество будет создано с момента, когда такой договор будет заключен.

    Двум ИП потребуется описать совместную деятельность и ее цель, указать на объединение вкладов в общее дело - именно это является существенными условиями такого договора (п. 1 ст. 432, п. 1 ст. 1041 ГК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 12.07.2019 N 303-ЭС18-18778).

    Один из участников товарищсетва может вести его дела, он не может быть на УСН тогда.

    Участник, ведущий общие дела, исчисляет НДС по операциям товарищества и выставляет покупателям счета-фактуры от своего имени. Входной НДС по операциям товарищества он принимает к вычету по выставленным на его имя счетам-фактурам поставщиков (ст. 174.1 НК РФ).

    Участник, ведущий общие дела, ежеквартально рассчитывает налогооблагаемую прибыль по операциям товарищества и распределяет ее между товарищами. Свою часть прибыли он включает в налоговые доходы. Убыток товарищества между участниками не распределяют и в налоговых расходах не учитывают (ст. ст. 250, 278 НК РФ).

    Учет имущества, обязательств, доходов и расходов простого товарищества участник ведет отдельно от учета своих операций. Это удобно делать в отдельной базе бухгалтерской программы (п. 17 ПБУ 20/03).

    Участник товарищества ежеквартально включает в налоговые доходы свою часть прибыли товарищества, рассчитанную ведущим общие дела участником. Убыток товарищества в расходах не учитывают (ст. ст. 250, 278 НК РФ).

    Проводки товарища, ведущего дела:
    Д 10 (41, 51) - К 80 - получены вклады товарищей

    Д 99 (84) - К 84 (99) - прибыль (убыток) к распределению между товарищами

    Д 84 - К 75.02 - прибыль распределена между товарищами

    Д 75.02 - К 84 - задолженность товарищей по погашению убытка

    Д 80 - К 51 (41, 10) - возврат имущества товарищам при прекращении деятельности

    Проводки товарища, который дела не ведет:
    Д 58.04 - К 10 (41, 51) - передан вклад по договору простого товарищества

    Д 76 (91.02) - К 91.01 (76) - прибыль (убыток) от совместной деятельности

    Д 10 (41, 51) - К 58.04 - получено имущество при прекращении деятельности

    Д 91.02 (58.04) - К 58.04 (91.01) - разница между стоимостью вклада и полученного имущества

    Хотя ИП не обязан вести учет, лучше его вести, чтобы минимизировать налоговые риски.

  • buh365

    а есть ли какие-то альтернативные варианты подобных сообществ, чтобы можно было использовать систему УСН доходы?

  • Александр Заворин

    Можно создать ООО на УСН, можно просто другие договоры использовать и каждому ИП иметь УСН, нужно просто считать, какой вариант лучше в зависимости от сферы деятельности и ситуации.

  • buh365

    а какие другие договоры. Ситуация - строительство заведения общепита и дальнейшая его работа, привлекается инвестор, тоже ИП. Какой в таком случае можно заключить договор, если оба на усн доходы?

  • Александр Заворин

    Договор подряда, например, по которому один будет зкаказчик, другой подрядчик или генеральный подрядчик. Масса вариантов, тут не бухгалтер должен изобретать, а именно ИП должны свою бизнес-модель выработать и только потом осбуждать сначала правовые вопросы, а потом налоги и учет. Нельзя сначала налоги, а потом остальное - так ничего не выйдет.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа