Раздельный учет НДС (проценты по займам)
Наша организация выдала займ. Начислили проценты. Хочу проверить правило 5 процентов и запуталась. Цифры условные.
Выручка за квартал составила - 30 000 рублей с НДС
Проценты по займу - 1 800 рублей
Всего общехозяйственных расходов (аренда, почта, консультационные услуги) - 5 000 рублей
Прямые расходы на покупку товара - 12 000 рублей с НДС и 3 000 без НДС.
Вычисляю долю операций, освобожденных от налогообложения - 1 800/(1800+30000-5000)*100=6,71
Далее надо распределить общехозяйственные расходы пропорционально прямым расходам.
Но мною перечисленные прямые расходы выше полностью относятся к выручке с НДС. Поискала информацию, и как я поняла что расходы связанные с процентами равна сумме этих процентов.
Объясните пожалуйста на пальцах как дальше считать.
И еще вопрос зарплата сотрудников например включается в расходы? Или берем только расходы от поставщиков?
Эксперт:
Эта и еще 7 948 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
В расчет включаются как прямые, так и косвенные расходы. В том числе в сумму расходов по необлагаемой деятельности Вы также должны включить относящуюся к ним часть общехозяйственных расходов. Методику, по которой Вы будете определять эту часть, Вы разрабатываете самостоятельно (письма Минфина от 06.02.2023 № 03-07-11/9081, от 03.07.2017 № 03-07-11/41701, п. 1 письма ФНС от 22.03.2011 № КЕ-4-3/4475).
Прямых расходов по выдаче займа у Вас нет. Тогда выберем процент от соотношения доходов.
Избавим выручку от НДС. Тогда получим 25 000 руб. (30 000 : 120 х 100).
(1800 : (1800 + 25 000)) = 6,72 процента
Находим долю общехозяйственных расходов, которая относится к процентам по займу. Она равна 336 руб. (5000 х 6,72%).
Я полагаю, что 12 000 рублей НДС не содержат. Тогда находим долю совокупных расходов по процентам в общей сумме расходов. (Расходы включают все, и зарплату тоже).
336 : (12 000 + 3000 + 5000) = 1,68%
А если 12000 содержит НДС, то 336:(12000-2000+3000+5000) = 1,86%
В любом случае получается что это меньше 5% и весь НДС можно принять к вычету?
Судя по учетной политике, в случае с процентами, так как это не основной вид деятельности, прямые расходы относящиеся к основному виду в учет не идут, раздельный учет будет распространяться только на общехозяйственные… такая методика, не будет налоговой считаться ошибочной?
Ну, из текста НК РФ следует именно так. А как в конкретной налоговой считают, это я заранее сказать не могу
Я правильно Вас поняла, что наша учетная политика не противоречит НК РФ. Не учитываем никак прямые расходы относящиеся к основному виду деятельности при расчете 5 процентов на проценты по займу? Получается что мы вычисляем долю операций, освобожденных от налогообложения по общей выручке 1 800/(1800+30000-5000)*100=6,71 - это и будет в данном случае - правило 5% и если оно больше 5, раздельный учет у нас распространяться только на общехозяйственные расходы?
Да, нет у Вас прямых расходов, которые относятся к выдаче займа. К нему в принципе только общехозяйственные и относятся. Поэтому и НДС если нужно будет делить, то только по ним.
Пропишите в учетке, что долю расходов определяете по соотношению выручки от облагаемых и необлагаемых видов деятельности.
Большое спасибо!
Вопрос решен