Elena2021 24 июл. 2024 г. в 15:00 ВЭД

РБ-РФ НДС

Организация-исполнитель, РФ, предоставляет белорусскому оператору связи услуги:

- доступа к контенту,

- доступа к информационному комплексу,

- доступ к каталогу медиа-контента,

- доступ к функционалу мобильного портала, где можно знакомиться и общаться с другими пользователями.

Информационный комплекс - это программно-аппаратный комплекс исполнителя, предназначенный для получения, обработки и учета запросов пользователей, направляемых посредством оборудования и каналов связи Заказчика или сети интернет.

Вопрос (ПРОСЬБА РАСКРЫТЬ ДЛЯ КОМПАНИЙ НА ОСН И УСН):

1) Соответствует ли предмет договора доходам для применения IT-льгот?

2) Облагается ли такая выручка НДС в РФ или можно говорить о том, что оператор в РБ будет выступать налоговым агентом по НДС?

3) Должен ли оператор связи удерживать налог на доходы?

3) ОСОБЕННОСТИ налогообложение налогом на прибыль и УСН.

4) Прочие риски/нюансы, в т.ч. с учетом изменений 2025г.

#ндс #усн #вэд #налоговые льготы #налог на прибыль #услуги связи

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: ВЭД

Надежда Камышева 24 июл. 2024 г. в 19:22

Добрый вечер.
1. Данные услуги попадаются под указанные в НК:
от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет"...
от оказания услуг и (или) предоставления прав использования, заключающихся в предоставлении доступа к отдельным фонограммам, совокупности фонограмм, объектам авторского и смежных прав, связанных с фонограммами, с использованием собственных программ для ЭВМ, баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (либо в случае, если составная часть собственной программы для ЭВМ включена в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных);
Поэтому включаются в доходы от льготной деятельности для ИТ-компаний.
2. Судя по описанию услуги, они подходят под определение электронных (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 № 97 "О перечне услуг в электронной форме"). Соответственно, белорусский заказчик должен быть налоговым агентом, если белорусским законодательством не установлена обязанность регистрироваться на их территории (п.10 Приложения к Протоколу 18 об электронных услугах).
3. Это вопрос к белорусскому законодательству. Если бы было все наоборот, белорусы оказывали услуги вам, то налога на доходы не было, потому что по нашим законам в этом случае нет источника дохода РФ (ст.309 НК РФ). Что по этому вопросу говорит законодательство Белоруссии, надо уточнять у них.
3. В части обложения налогом на прибыль или УСН никаких особенностей нет. Все так же, как при оказании услуг российским заказчикам.
Elena2021 26 июл. 2024 г. в 15:18

В Протоколе ратифицированы изменения по электронным услугам, которые касаются порядка определения по месту покупателя?
И если да, то какой датой?
Надежда Камышева 26 июл. 2024 г. в 18:08

Приложение к Протоколу 18 про электронные услуги вступило в силу для Российской Федерации с 4 марта 2024 года.