Реализация услуг по разработке программного обеспечения контрагенту из Кипра
ООО на ОСН (реестр ИТ) оказывает услуги иностранному контрагенту из Кипра:
По настоящему Договору Поставщик услуг за вознаграждение обязуется разработать для Клиента программное обеспечение, а Клиент обязуется уплатить вознаграждение в порядке и в сроки, предусмотренные настоящим Договором.
Программное обеспечение должно отвечать, в частности, следующим требованиям:
наименование: «Зубок»;
область применения: предназначается для обработки результатов трехмерного сканирования челюстей пациентов, выделения моделей зубов и десен, составления плана лечения пациентов и создания трехмерных моделей элайнеров для трехмерной печати.
К программному обеспечению разрабатывается и вместе с ним передается Клиенту вся техническая и пользовательская документация, в том числе инструкция по установке программного обеспечения, руководство пользователя и иная информация, необходимая для использования программного обеспечения по назначению.
Поставщик в течение действия настоящего Договора передает Клиенту результат оказанных услуг с использованием облачных сервисов интернета: _______________, а Клиент тестирует переданные результаты оказанных услуг.
Ежемесячно составляется акт выполненных работ на сумму 1000 долларов.
Является ли ежемесячная реализация услуг объектом налогообложения НДС?
Эксперты:
Рубрика:
Налоговый агент по НДС
Эта и еще 8 149 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Я полагаю, что нет.
Не надо платить НДС, если вы оказываете нерезиденту услуги, перечисленные в пункте 1.1 статьи 148 НК РФ. Это, например, электронные услуги (ст. 174.2 НК РФ), консультации, реклама, сдача в аренду зарубежной недвижимости, ремонт оборудования за границей.
А разве это подходит под электронные услуги.
ООО только разрабатывает ПО и в реестре отечественных это программное обеспечение не зарегистрировал
174.2 НК РФ не подходит же
174.2 НК РФ Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Там просто электронные услуги были перечислены. Но, действительно, лучше сослаться на подпункт 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ. При разработке программ для нерезидента местом оказания услуг Россия не признается.
НК РФ Статья 148. Место реализации работ (услуг)
1) В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации,
если: 4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
Заказчик из Кипра не осуществляет деятельность в РФ
а подп 4 п 1.1 ст 148 НК РФ -может он?
Добрый день.
Александр вчера вам привел ссылку на подп 4 п 1.1 ст 148 НК РФ.
Просьба еще раз все проверить и написать нам -очень важный вопрос. Юристы отвечают по-другому
Исходя из того, что вы написали в первоначальном вопросе, у вас электронные услуги. Местом реализации Россия не признается.
Письмо Минфина России от 14.06.2023 № 03-07-13/1/54681
Поскольку ваш покупатель зарегистрирован вне России, РФ не признается местом реализации и НДС реализация не облагается.