Реклама в расходах
Организация получает выручку от оператора Белоруссии.
Для привлечения пользователей на территории Белоруссии (для получения выручки в бОльшем объеме по договору с оператором Белоруссии) компания привлекает исполнителя- российскую организацию, которая оказывает рекламные услуги ( оказывает на удаленной основе Заказчику услуги по размещению на Медиаресурсах информации о Сервисах Заказчика с доменами .by) на территории Белоруссии.
Вопросы:
Верно мы понимаем, что такая реклама не является маркируемой и не попадает под действие закона о рекламе РФ?
Может ли организация учесть в расходах для целей налогообложения такую рекламу с учетом изменений в ст 270 НК РФ с 2025 г?
Верно мы понимаем, что для компании – заказчика такой рекламы на территории Белоруссии эти расходы на рекламу учитываются в бухгалтерском и налоговом учете в стандартном варианте, не возникает каких-либо дополнительных налогов: на доходы, на рекламу в Белоруссии и т.п.?
Верно мы понимаем, что если по рекламному договору между двумя российскими организациями расчеты производятся в рублях, а сам расчет стоимости оказанных услуг производится так: «…Общая сумма вознаграждения Исполнителя за Услуги рассчитывается в российских рублях путём умножения ставки вознаграждения Исполнителя в % по соответствующему идентификатору (ИСНН), предоставленному Заказчику Оператором на основании соответствующих отдельных договоров между Заказчиком и Оператором за одну единицу трафика в белорусских рублях, без НДС, на общее количество Трафика за Отчетный период и пересчёта полученной суммы в российские рубли по курсу Национального Банка РБ на последний день Отчетного периода», то курсовые разницы по данному договору не возникают?
Эта и еще 11 974 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Да, верно. По этому поводу есть разъяснения Роскомнадзора, направленные в ФНС.
2. Может.
3. Мы не можем ничего сказать о налогах в Белоруссии. Как мы уже неоднократно вам писали, мы не консультируем по законодательству других стран. В России никаких дополнительных налогов не возникает.
4. Курсовых разниц нет. Потому что и начисление вознаграджения и оплата производится в российских рублях.
Если реклама не соответствует критериям закона и ее распространение производится на территории РФ, в расходы по налогу на прибыль суммы услуг на рекламу не включаем, а входящий НДС по таким расходам? Его можно принимать к вычету?
"Входной" НДС по расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, вы можете принять к вычету, если (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ):
• такие расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций;
• выполнены все условия для принятия "входного" НДС к вычету.
Особых условий для рекламных расходов в части НДС в Налоговом кодексе нет.