Здравствуйте, у нас с декабря 2022 года проходит выездная налоговая проверка, на 11.03.2024 она еще не закончена (хотя все сроки уже вышли). нам ее продлевали на 2 месяца. на текущий момент мы получили протокол, в котором фигурируют определенные суммы, при этом акта еще нет. Подскажите, пожалуйста, на основании вынесеного протокола, имеем ли мы право создать резерв, так как понимаем, что нам в любом случае доначислят налог и пени?

Question

Accepted Answer

Добрый день!

В бухгалтерском учете есть два вида резервов: оценочные резервы и оценочные обязательства. Первые нужны, чтобы не завышать в балансе стоимость активов, вторые - чтобы не занижать величину обязательств.

Оценочные обязательства - это предстоящие неизбежные расходы, точных данных о суммах и сроках которых еще нет. Например, расходы по предстоящей выплате отпускных - платить отпускные придется, но ни точная сумма, ни срок выплаты еще не известны. Поэтому надо создать резерв. А вот планируемые расходы на ремонт ОС - не обязательство, так как от ремонта можно отказаться. Поэтому резерв на ремонт в бухучете не создают (п. 4, 5 ПБУ 8/2010).

Оценочные обязательства учитывают на счете 96 "Резервы предстоящих расходов": по кредиту - отчисления в резерв, по дебету - его использование или восстановление (п. 8, 22 ПБУ 8/2010).

Вот чисто формально – Вам бы не полагалось создавать резерв. Все-таки результаты проверки теоретически не могут быть однозначны. Вы не можете сказать заранее, что Вам точно доначислят налоги, и что Вы не сможете их оспорить.

Резервы

Эта и еще 23 449 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке